Иногда предприятия могут оказаться в ситуации, когда из-за неверно указанного номера счета или по какой-либо иной причине денежные средства перечисляются не по назначению. Также может возникнуть ситуация когда предприятием получены денежные средства от неизвестного предприятия. При этом возникают всевозможные вопросы: как поступать в случае перечисления средств не по назначению по вине перечислившего или по вине банка, в какие сроки необходимо вернуть ошибочно перечисленные средства, что будет при нарушении этих сроков, какую ответственность несет банк, ошибочно перечисливший такие средства, и др.
Ответ на эти вопросы содержится в Законе Украины от 05.04.2001 г. № 2346-III “О платежных системах и переводе денег в Украине” (далее – Закон № 2346) и Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановления Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22 (далее – Инструкция № 22).
Следует отметить, что возврат плательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных налогов, сборов осуществляется в порядке, утвержденном приказом Минфина от 03.09.2013 г. № 787.
Далее по тексту применяются следующие термины, определенные в Законе № 2346 и Инструкция № 22:
- ненадлежащий получатель – лицо, которому без законных оснований зачислена сумма перевода на его счет или выдана ему в наличной форме;
- ненадлежащий перевод – движение определенной суммы средств, в результате которого по вине инициатора перевода, не являющегося плательщиком, происходит ее списание со счета ненадлежащего плательщика и/или зачисление на счет ненадлежащего получателя или выдача ему суммы перевода в наличной или имущественной форме;
- ненадлежащий плательщик – лицо, со счета которого ошибочно или неправомерно перечислена сумма средств;
- ненадлежащий взыскатель – лицо, не имеющее определенных законом оснований для инициации перевода средств со счета плательщика;
- ошибочное списание/зачисление средств – списание/зачисление средств, в результате которого по вине банка или клиента происходит их списание со счета ненадлежащего плательщика и/или зачисления на счет ненадлежащего получателя.
Ошибочное перечисление денежных средств
Средства могут быть ошибочно перечислены как по вине самого предприятия, так и по вине банка.
Если перечисление средств произошло по вине банка, то банк обязан сразу после выявления своей ошибки перечислить эти средства на счет получателя, которому они предназначались, но в результате ошибки банка не были зачислены. В случае невыполнения банком этого требования такой получатель имеет право в порядке, установленном законом, требовать от банка-нарушителя уплаты пени в размере, определенном действующим законодательством Украины (ч. 3 ст. 343 ХКУ). Подпунктом 32.3.1 п. 32.3 ст. 32 Закона № 2346 пеня установлена в размере 0,1 % суммы просроченного платежа за каждый день просрочки начиная с даты завершения ошибочного перевода, но не выше 10 % суммы перевода.
<…>
Источник: Аверс-Бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку