Сейчас горячая пора формирования отчетности по налогу на прибыль. Многие впервые представляют отчетность по новым правилам.
Итак, рассмотрим каждую строку декларации и их наполнения. Приведем подходы налоговиков относительно формирования отдельных показателей и предоставим ответы на самые распространенные вопросы, возникающие при составлении декларации
Срок представления отчетности
С 01.01.2018 срок представления отчетности за год — для всех одинаков (т.е. для квартальщиков изменился). Так, годовую декларацию плательщики налога на прибыль, независимо от того, отчитываются они раз в год или подавали декларации ежеквартально, представляют в течение 60 дней за отчетным годом. Данное обновление привнесено пп. 49.18.6 и п. 49.19 НКУ.
То есть следует направить декларацию по налогу на прибыль за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.
Более подробно о вышеизложенном — в материале «Годовая декларация по прибыли — 60 дней для представления и квартальщикам?» газеты № 5/2018.
Обращаем внимание: годовую деку подают все в один срок — 60 дней, а вот квартальные декларации (за первый квартал, полугодие, три квартала) — в срок 40 дней, как и было.
Об этом отмечают и контролеры в уведомлении Территориального органа ГФС во Львовской области:
«С 1 января 2018 года установлен единый срок представления годовой налоговой декларации для всех плательщиков налога на прибыль, представляющих отчетность раз в год и представляющих отчетность поквартально — в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года, то есть 1 марта 2018 года».
Отметим: неприбыльные организации отчитываются по итогам года и подают Отчет об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации (форма утверждена приказом Минфина от 17.06.2016 г. № 553, в редакции приказа от 28.04.2017 г. № 469). Срок представления — не позднее 1 марта 2018 года (пп. 133.4.7, пп. 49.18.3 НКУ).
Форма декларации
С 2015 года плательщики налога на прибыль определяют базу налогообложения по новым правилам: за основу берут бухфинрезультат плюс/минус разницы.
Во время представления отчетности за 2017 год предприятия используют форму декларации, утвержденную приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897, в редакции приказа № 467.
Обратите внимание: в форму Декларации № 897 были внесены изменения приказом Минфина от 28.04.2017 г. № 467. И если квартальщики с ними уже ознакомлены, то те, кто отчитывается только за год, впервые используют обновленную форму. Об этом мы отмечали в материале «Новая декларация по налогу на прибыль» газеты № 113/2017.
Напомним: по форме Декларации № 897 (с изменениями, внесенными Приказом № 467) представляют отчетность не только предприятия, но и банки, страховщики и пр. Ведь вместо 5-ти отдельных деклараций — одна. Форма — одна для всех с отдельными строками для отражения особенностей деятельности некоторых плательщиков (например, страховщики). В шапке в графе 9 будет проставляться отметка о том, кем является плательщик налога на прибыль: банк, страховщик, сельхозпроизводитель и т.п. (письмо ГФСУ от 04.01.2016 г. № 102/7/99-99-19-02-01-17).
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: