Print Friendly and PDF
Если НН на аванс заблокировали, а поставка отменяется
Если НН на аванс заблокировали, а поставка отменяется

Ситуация. Получили аванс от покупателя. Составили налоговую накладную (НН), но ее регистрацию заблокировали. Покупатель отказался от поставки, и ему был возвращен аванс. Как быть с разблокировкой НН — под аванс еще не был получен товар и на него нет документов. Можно ли просто проигнорировать такую заблокированную НН (считать ее «ошибочной»)?

Проблема

Нужно постараться разблокировать такую НН. Иначе последствия будут весьма не радужные.

Во-первых, несмотря на то, что покупатель и отказался впоследствии от поставки и вернул аванс, само основание для составления НН уже возникло — есть факт получения аванса (есть событие, которое влечет за собой начисление налоговых обязательств, — п. 187.1 НКУ). В п. 201.10 НКУпрямо оговорено: отсутствие факта регистрации продавцом НН не освобождает продавца от обязанности включить суммы НДС в налоговые обязательства соответствующего отчетного периода (т. е. декларирования налоговых обязательств).

Да и сами фискалы неоднократно подчеркивали, что факт приостановления регистрации НН/РК в ЕРНН не опровергает осуществления плательщиком хозоперации и соответственно даты возникновения первого события, что подтверждается первичными документами, на основании которых составляется НН (письмо ГУ ГФС в Днепропетровской обл. от 16.08.2017 г. № 1616/ІПК/04-36-12-01-16письмо ГФСУ от 11.10.2017 г. № 2213/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

А может, если аванс возвращен покупателю практически сразу, просто признать платеж «ошибочным» и вместе с ним считать «ошибочной» и НН? Это будет довольно затруднительно. Фискалы, в частности, в категории 101.06 ЗІР признают платеж ошибочным, если одновременно соблюдаются два условия:

(1) у вас нет договорных отношений с контрагентом;

Если договорные отношения касательно поставки товаров/услуг имеются, то на дату поступления средств на банковский счет у налогоплательщика возникают налоговые обязательства по НДС (категория 101.06 ЗІР).

(2) ошибочные средства возвращены в пятидневный срок. Хотя с этим условием можно спорить. Ведь если нет договорных отношений, то даже если прошло более 5 дней, все равно платеж можно считать ошибочным.

<…>

Автор : Сумцова Ольга, налоговый эксперт

Источник: Бухгалтер 911не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:






Читайте также

Новый сервис в Электронном кабинете: узнай историю налоговой накладной
views 15
Новый сервис в Электронном кабинете: узнай историю налоговой накладной Последние два года плательщикам НДС было не до скуки, особенно тем, кому пришлось заполнять расчет корректировки (РК). Налоговики постоян­но держали их в напряжении, придумывая ...
Передаем товары для испытания: налоговые последствия
views 23
Передаем товары для испытания: налоговые последствия Письмо ГФС от 18.06.2018 г. № 2667/6/99-99-15-03-02-15/ІПК. Предприятие бесплатно передает товары для их испытания на оборудовании клиента. Такая операция будет объектом налогообложения НДС. Но ...
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа
views 19
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа ГФС в индивидуальной налоговой консультации от от 01.06.2018 г. № 2412/6/99-99-15-03-02-15 разъясняет, что если условиями дилерского соглашения предусмотрено, что обеспечительный (гарантийны...
28-29 июня и 1 июля налоговые накладные не будут регистрировать
views 28
28-29 июня и 1 июля налоговые накладные не будут регистрировать ГФС в связи с переносом рабочих дней в 2018 году информирует о работе ЕРНН в июне 2018 года: 23 июня (суббота) и 30 июня (суббота) 2018 года считаются операционными днями, в течение к...
Нестыковки номенклатуры в расходной и налоговой накладной
views 32
Нестыковки номенклатуры в расходной и налоговой накладной Поставщик, заполняя документы на отгрузку товара, в расходной накладной (РН) указал товар в одной строке (показал как одну товарную позицию), а в налоговой накладной (НН) — двумя строками. М...
Если НН на аванс заблокировали, а поставка отменяется обновлено: Июнь 1, 2018 автором: admin
Если НН на аванс заблокировали, а поставка отменяется
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей

Маєте питання щодо бухгалтерських продуктів, послуг та заходів на нашому сайті? Замовте зворотній дзвінок