Print Friendly and PDF
Исправляем ошибки в суммах авансовых взносов по налогу на прибыль в размере 2/9
Исправляем ошибки в суммах авансовых взносов по налогу на прибыль в размере 2/9

В уточняющей декларации по налогу на прибыль (в редакции приказа Минфина от 28.04.2017 г. № 467)исправленная сумма налогового обязательства отчетного (налогового) периода по авансовому взносу в размере 2/9 налога на прибыль, рассчитанного в декларации по налогу на прибыль (в редакции приказа Минфина от 08.07.2016 г. № 585) за три квартала 2016 года, отражается в строке 26 части «Виправлення помилок».

При увеличении суммы налогового обязательства отчетного (налогового) периода по авансовому взносу в размере 2/9 налога на прибыль, начисленного в декларации по налогу на прибыль за три квартала 2016 года, в строке 30 уточняющей декларации отражается сумма штрафа в размере 3% от суммы занижения данного авансового взноса и в строке 29 — пеня в соответствии с пп. 129.1.3 НКУ.

При этом сумма доначисленного авансового взноса и штрафа, учитывая норму п. 50.1 НКУ, уплачивается до представления такой уточняющей декларации.

Что касается учета начисленной суммы авансового взноса в размере 2/9 налога на прибыль в уменьшение начисленной суммы налога на прибыль, то в случае представления уточненной декларации за 2016 год налогоплательщик может отразить ее в строке 16 приложения ЗП и, соответственно, в строке 16 ЗП этой декларации.

Данное разъяснение опубликовано в разделе 102.23.02 системы «ЗІР».

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Полученным процентам в Отчете о льготах не место
views 12
Полученным процентам в Отчете о льготах не место Предприятие получает от банка проценты по депозитному вкладу. Нужно ли включать в Отчет о суммах налоговых льгот сумму таких процентов с кодом льготы 14060364? Нет, не надо. И вот почему. Отчет о л...
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа
views 17
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа ГФС в индивидуальной налоговой консультации от от 01.06.2018 г. № 2412/6/99-99-15-03-02-15 разъясняет, что если условиями дилерского соглашения предусмотрено, что обеспечительный (гарантийны...
Льготный отчет для плательщиков налога на прибыль
views 11
Льготный отчет для плательщиков налога на прибыль Порядок учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержден постановлением Кабмина от 27.12.2010 г. № 1233 (далее - Поряд...
Списываем кредиторскую задолженность: какие налоговые последствия
views 30
Списываем кредиторскую задолженность: какие налоговые последствия НДС Если плательщик НДС при приобретении товаров/услуг на основании полученной налоговой накладной, составленной в 01.07.2015, сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги н...
Несанкционированное списание средств с банковского счета: будут ли корректирующие разницы
views 39
Несанкционированное списание средств с банковского счета: будут ли корректирующие разницы Положениями раздела III НКУ не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения на разницы, возникающие в случае кражи (несанкционированн...
Исправляем ошибки в суммах авансовых взносов по налогу на прибыль в размере 2/9 обновлено: Декабрь 1, 2017 автором: admin
Исправляем ошибки в суммах авансовых взносов по налогу на прибыль в размере 2/9

Подписаться на рассылку свежих новостей