Надеемся, эксперименты контролеров относительно оформления расчетов корректировки к налоговым накладным (далее — РК) в случае изменения номенклатуры закончились. К счастью, разъяснение фискалов об оформлении в таких ситуациях двух РК (один — на уменьшение, а второй — на увеличение) не прижилось. Зато налоговики вернулись к абсолютно проверенному способу оформления таких корректировок — одним РК. Впрочем, чтобы регистрация такого РК в ЕРНН прошла, как по маслу, при заполнении его графы «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується» следует учесть рекомендации контролеров
РК в случае замены номенклатуры: заполняем по-новому
Следуя обновленному подходу, налоговики рекомендуют: при изменении номенклатуры поставок в ранее составленной и зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной (далее — НН), оформлять один РК, в котором:
- со знаком «-» прописывают показатели относительно товаров/услуг, номенклатура которых изменяется (аннулируется). При этом в графе 1 данного РК обязательно указывают порядковый номер строки НН, которая корректируется (номенклатура которой аннулируется);
- со знаком «+» в отдельных строках указывают новые товарные позиции номенклатуры товаров/услуг, которые добавляются. Вместе с тем в графе 1 данного РК таким новым товарным позициям присваиваются новые очередные порядковые номера строк, отсутствовавших в НН, которая корректируется.
- в графе 2 РК к НН во всех строках, которые заполняются в связи с изменением номенклатуры товаров/услуг, указывают причину корректировки — «изменение номенклатуры».
Пример 1
Составлена НН при получении 100% предоплаты за товары А, Б и В. В ней указана номенклатура ожидаемой отгрузки.
Тут и далее фрагменты публикуются на языке оригинала
Фрагмент НН
Далее рассмотрим разные ситуации корректировок в данной НН.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку:
