Работник взял отпуск с 24 сентября на 24 к.дн., а также по его заявлению ему выплатили компенсацию за 6 дней неиспользованного отпуска (за рабочий год с 01.09.2017 по 31.08.2018).
В базу начисления какого месяца включать компенсацию за неиспользованный отпуск: за сентябрь или октябрь?
В какой строке показывать компенсацию за неиспользованный отпуск в таблице 6 Формы № Д4: вместе с зарплатой, с отпускными или в отдельной строке?
ОТВЕТ: Отчет по ЕСВ формируется на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) выплат (дохода), на которые начисляется единый взнос (п. 1 р. IV Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435, далее — Порядок № 435).
Прежде всего отметим: порядок включения в базу начисления ЕСВ для сумм отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск разный:
- суммы отпускных включаются в базу начисления ЕСВ в сумме, приходящейся на дни соответствующего месяца, т.е. отпускные за 7 к.дн. сентября (с 24 по 30 число) включают в сентябрьскую базу начисления ЕСВ, а за 17 к.дн. октября — в октябрьскую базу начисления ЕСВ;
- компенсацию за неиспользованный отпуск, являющуюся разовой выплатой, включают в базу начисления ЕСВ в том месяце, в котором она начисленасогласно расчетным ведомостям и отражена в бухгалтерских регистрах.
Согласно п. 9 р. IV Порядка № 435, в таблице 6 Формы № Д4 суммы:
- компенсации за неиспользованный отпуск показывают в одной строке вместе с начисленной зарплатой;
- начисленные за дни ежегодных и дополнительных отпусков, вносят в графы 17 и 18, указывая соответствующий месяц только в сумме, приходящейся на дни отпуска в следующем месяце, с кодом типа начислений «10»;
- приходящиеся на дни отпуска в следующем месяце, включают в поле следующих месяцев и отражают в отдельных строках с кодом типа начислений «10»;
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: