Print Friendly and PDF
Как вернуть средства с электронного НДС-счета на текущий расчетный счет
Как вернуть средства с электронного НДС-счета на текущий расчетный счет

Предприятие ошибочно уплатило 4 тыс грн на бюджетный счет вместо своего электронного счета с НДС. Обратилось письменно, чтобы с бюджетного счета были перечислены средства на электронный НДС-счет. Деньги были перечислены. Сейчас они находятся на счету, но на эту сумму налоговые накладные не регистрируются. Плательщик НДС подал приложение 4 к декларации по НДС, но специалисты фискальной службы утверждают, что смогут вернуть только сумму в пределах регистрационного лимита. И теперь плательщика НДС интересует как вернуть эти средства на текущий расчетный счет?

Со счета в СЕА НДС плательщика налога перечисляются средства в госбюджет в сумме налоговых обязательств по НДС, подлежащего уплате по итогам отчетного налогового периода, и на текущий счет плательщика налога по его заявлению, которое подается в контролирующий орган в составе НДС-отчетности, в размере суммы средств, которая превышает сумму задекларированных к уплате в бюджет налоговых обязательств и суммы налогового долга по налогу (п. 2001.5 НКУ).

Сумма налога (ΣНакл), на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в ЕРНН, вычисляется автоматически по формуле, определенной п. 2001.3 НКУ.

Показатели формулы, определенной п. 2001.3 НКУ, перечисляются автоматически при регистрации в ЕРНН налоговых накладных, расчетов корректировки, таможенных деклараций, налоговых деклараций и др

Итак, СЭА НДС работает исключительно в автоматическом режиме и на основании алгоритмов, разработанных в соответствии со ст. 2001 НКУ и Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.2014 г. № 569 (далее — Порядок № 569) и не допускает ручного вмешательства в ее работу.

Показатель «ΣПеревищ», который является составной формулы, определенной п. 2001.3 НКУ, является суммой превышения налоговых обязательств, указанных плательщиком в представленных налоговых декларациях с учетом представленных уточняющих расчетов к ним, над суммой налога, содержится в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН. Указанный показатель рассчитывается с 1 июля 2015 года.

Детальный порядок расчета регистрационной суммы и ее составляющих приведены в п. 9 Порядка № 569.

Касательно порядка возврата средств с электронного счета налогоплательщика на его текущий счет, то механизм возврата таких средств определен п. 2001.6 НКУ и п. 21 Порядка № 569, где указано: если на дату подачи НДС-декларации сумма средств на электронном счете налогоплательщика превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет в соответствии с представленной отчетностью, налогоплательщик вправе подать контролирующему органу в составе налоговой декларации заявление, согласно которому такие средства подлежат перечислению на текущий счет налогоплательщика, реквизиты которого указываются в заявлении, в сумме остатка средств, превышающая сумму налогового долга по налогу и сумму согласованных налоговых обязательств по налогу, или в бюджет в счет уплаты налогового долга по налогу, возникшего начиная с 1 июля 2015 года.

При этом перечисление средств на текущий счет плательщика может осуществляться при отсутствии превышения суммы НДС, указанной в выданных налоговых накладных, составленных в отчетном периоде и зарегистрированных в ЕРНН, над суммой налоговых обязательств по операциям по поставке товаров/услуг, задекларированных в налоговой отчетности по НДС в этом отчетном периоде.

Такое разъяснение опубликовало на своем официальном веб-сайте ГУ ГФС во Львовской области.

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

РК к «староформенной» сводной «компенсирующей» НН
views 16
РК к «староформенной» сводной «компенсирующей» НН По материалам категории 101.15 Базы знаний* * См. на сайте ГФСУ (zir.sfs.gov.ua) в разделе «Общедоступный информационно-справочный ресурс». вывод документа В графе 3 расчета корректировки (РК) ...
Мотивационные выплаты облагаются НДС
views 18
Мотивационные выплаты облагаются НДС Для того, чтобы продвигать товары на рынке, продавец выплачивает дилерам и дистрибьюторам мотивационные и поощрительные выплаты (премии, бонусы и т.д.). Такие выплаты для дилеров - вознаграждение, которое опреде...
Решение об аннулировании регистрации плательщика НДС по инициативе контролирующего органа обжалуется: что с НДС?
views 41
Решение об аннулировании регистрации плательщика НДС по инициативе контролирующего органа обжалуется: что с НДС? В соответствии с п. 184.2 НКУ аннулирование регистрации лица как плательщика НДС на основании, определенном в п.п. «а» п. 184.1 НКУ, ос...
Можно ли пополнить электронный НДС-счет с текущих счетов других лиц
views 28
Можно ли пополнить электронный НДС-счет с текущих счетов других лиц Плательщиком НДС в связи с арестом средств на его текущем счете заключен договор поручения с другим лицом, согласно которому он поручает такому лицу осуществлять от его имени и за ...
Предоставление лицензий на доступ к онлайн-сервису: начислять ли НДС
views 34
Предоставление лицензий на доступ к онлайн-сервису: начислять ли НДС Если в соответствии с условиями лицензионного договора под предоставлением разрешения на использование программной продукции (онлайн-сервиса) понимается исключительно предоставлен...
Как вернуть средства с электронного НДС-счета на текущий расчетный счет обновлено: Апрель 11, 2018 автором: admin
Как вернуть средства с электронного НДС-счета на текущий расчетный счет
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей

Маєте питання щодо бухгалтерських продуктів, послуг та заходів на нашому сайті? Замовте зворотній дзвінок