Print Friendly and PDF
Как вернуть средства с электронного НДС-счета на текущий расчетный счет
Как вернуть средства с электронного НДС-счета на текущий расчетный счет

Предприятие ошибочно уплатило 4 тыс грн на бюджетный счет вместо своего электронного счета с НДС. Обратилось письменно, чтобы с бюджетного счета были перечислены средства на электронный НДС-счет. Деньги были перечислены. Сейчас они находятся на счету, но на эту сумму налоговые накладные не регистрируются. Плательщик НДС подал приложение 4 к декларации по НДС, но специалисты фискальной службы утверждают, что смогут вернуть только сумму в пределах регистрационного лимита. И теперь плательщика НДС интересует как вернуть эти средства на текущий расчетный счет?

Со счета в СЕА НДС плательщика налога перечисляются средства в госбюджет в сумме налоговых обязательств по НДС, подлежащего уплате по итогам отчетного налогового периода, и на текущий счет плательщика налога по его заявлению, которое подается в контролирующий орган в составе НДС-отчетности, в размере суммы средств, которая превышает сумму задекларированных к уплате в бюджет налоговых обязательств и суммы налогового долга по налогу (п. 2001.5 НКУ).

Сумма налога (ΣНакл), на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в ЕРНН, вычисляется автоматически по формуле, определенной п. 2001.3 НКУ.

Показатели формулы, определенной п. 2001.3 НКУ, перечисляются автоматически при регистрации в ЕРНН налоговых накладных, расчетов корректировки, таможенных деклараций, налоговых деклараций и др

Итак, СЭА НДС работает исключительно в автоматическом режиме и на основании алгоритмов, разработанных в соответствии со ст. 2001 НКУ и Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.2014 г. № 569 (далее — Порядок № 569) и не допускает ручного вмешательства в ее работу.

Показатель «ΣПеревищ», который является составной формулы, определенной п. 2001.3 НКУ, является суммой превышения налоговых обязательств, указанных плательщиком в представленных налоговых декларациях с учетом представленных уточняющих расчетов к ним, над суммой налога, содержится в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН. Указанный показатель рассчитывается с 1 июля 2015 года.

Детальный порядок расчета регистрационной суммы и ее составляющих приведены в п. 9 Порядка № 569.

Касательно порядка возврата средств с электронного счета налогоплательщика на его текущий счет, то механизм возврата таких средств определен п. 2001.6 НКУ и п. 21 Порядка № 569, где указано: если на дату подачи НДС-декларации сумма средств на электронном счете налогоплательщика превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет в соответствии с представленной отчетностью, налогоплательщик вправе подать контролирующему органу в составе налоговой декларации заявление, согласно которому такие средства подлежат перечислению на текущий счет налогоплательщика, реквизиты которого указываются в заявлении, в сумме остатка средств, превышающая сумму налогового долга по налогу и сумму согласованных налоговых обязательств по налогу, или в бюджет в счет уплаты налогового долга по налогу, возникшего начиная с 1 июля 2015 года.

При этом перечисление средств на текущий счет плательщика может осуществляться при отсутствии превышения суммы НДС, указанной в выданных налоговых накладных, составленных в отчетном периоде и зарегистрированных в ЕРНН, над суммой налоговых обязательств по операциям по поставке товаров/услуг, задекларированных в налоговой отчетности по НДС в этом отчетном периоде.

Такое разъяснение опубликовало на своем официальном веб-сайте ГУ ГФС во Львовской области.

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Приложение Д8 — Заявление с жалобой на продавца/покупателя
views 18
Приложение Д8 — Заявление с жалобой на продавца/покупателя В случае если контрагент нарушил порядок заполнения и сроки регистрации в ЕРНН налоговой накладной/расчета корректировки или вообще отказывается их составлять, плательщик НДС может пожало...
Формирование и распределение налогового кредита по НДС
views 30
Формирование и распределение налогового кредита по НДС Термин налоговый кредит определен НКУ как сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговые обязательства отчетного (налогового) периода. Налоговый кредит отчетного периода опр...
Представление декларации по НДС
views 39
Представление декларации по НДС Плательщики НДС обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг), которые подлежат обложению НДС, а также тех, которые не являются объектами налогообложения и освобождены от налогообло...
Приложение Д5 к декларации по НДС: расшифровываем контрагентов
views 77
Приложение Д5 к декларации по НДС: расшифровываем контрагентов Приложение Д5 — один из самых преданных спутников декларации по НДС. И по объемам информации он является лидером. Главная его миссия — расшифровать в разрезе контрагентов задекларирован...
Декларация по НДС: алгоритм заполнения (Часть I)
views 82
Декларация по НДС: алгоритм заполнения (Часть I) В предыдущем номере мы ознакомились с общими правилами представления НДС-отчетности (сроки, периоды, способы представления отчетности и когда ее можно не представлять) — см.материал «Отчетность по НД...
Как вернуть средства с электронного НДС-счета на текущий расчетный счет обновлено: Апрель 11, 2018 автором: admin
Как вернуть средства с электронного НДС-счета на текущий расчетный счет
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей