Лимит и специфические ситуации - Я – Бухгалтер
Print Friendly and PDF
Лимит и специфические ситуации
Лимит и специфические ситуации

К сожалению, формула лимита и алгоритм СЭА работают по шаблонному пути: равняют все операции под одну гребенку, не принимая во внимание нестандартность и разношерстность ситуаций. Как следствие, плательщики становятся заложниками разных обстоятельств, связанных не только с формулой, но и с противоречащими закону разъяснениями налоговиков. В итоге правильное отражение той или иной операции может спровоцировать искажение (как правило, занижение) лимита. Рассмотрим некоторые из этих ситуаций.

Ошибочные НН

Пожалуй, самый наболевший и досадный случай — исправление ошибочных НН (повторных, лишних, не на того плательщика и пр.). И неприятен он, как это ни печально, для исправляющего ошибку продавца. Ввиду того, что не предусмотрено возможности изъятия из ЕРНН ошибочных НН или их неучета в реглимите, остается их обнулять «уменьшающим» РК (письмо ГФСУ от 10.07.2018 г. № 3048/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, см. с. 2).

Правда, проблемы не возникнет, если ошибку успеть исправить по горячим следам. То есть составить тем же периодом РК и зарегистрировать его не позже последнего дня «ошибочного» месяца/15 числа следующего месяца. Тогда в СЭА данные ошибочной НН с РК свернутся и за «ошибочный» период восстановится лимит (как будто бы ошибки не было).

Дела плачевны, если ошибка и ее исправление приходятся на разные периоды. Тогда у продавца за период исправления выскочит «неисчезаемое» ∑Перевищ (поскольку «уменьшающий» РК учтется в формуле лимита и не учтется в декларации, ведь ни ошибочные НН, ни исправляющие «уменьшающие» РК в декларации не отражают). А из-за этого НО по декларации выйдут больше, чем по данным ЕРНН, что приведет к ∑Перевищ (которое потом никак не отменить). В общем, обидно, что

<…>

Автор : Солошенко Людмила, налоговый эксперт

Источник: Налоги и бухгалтерский учетне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:







Читайте также

Отныне больше документов попадает под мониторинг: Правительство подкорректировало Порядок блокировки налоговых накладных
views 6
Отныне больше документов попадает под мониторинг: Правительство подкорректировало Порядок блокировки налоговых накладных (комментарий к постановлению Кабинета Министров Украины от 24.10.2018 г. № 936, далее — Постановление № 936) Кабмин внес измен...
Обновлены признаки для мониторинга НН/РК
views 12
Обновлены признаки для мониторинга НН/РК Кабмин внес изменения в п. 3 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 21.02.2018 г. № 117. Внес...
Обновления налоговой накладной и порядка ее заполнения в 2018
views 57
Обновления налоговой накладной и порядка ее заполнения в 2018 (комментарий к приказу Минфина от 17.09.2018 г. № 763, далее — Приказ № 763) Плательщики НДС уже привыкли к ежегодному изменению формы налоговой накладной и порядка ее заполнения. 2018 ...
В ноябре форма налоговой накладной: «старая»
views 36
В ноябре форма налоговой накладной: «старая» Как известно, Минфин утвердил изменения в форму налоговой накладной и Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденных приказом Минфина Украины от 31.12.2015 г. № 1307. Речь идет о приказе ...
РК и НН при замене ранее оплаченного товара
views 24
РК и НН при замене ранее оплаченного товара Возврат товара — одно из оснований откорректировать НДС-обязательства (НО) поставщика и налоговый кредит (НК) покупателя. А если возвращенный товар уже был оплачен и взамен поставили (частично или полност...
Лимит и специфические ситуации обновлено: Октябрь 12, 2018 автором: admin
Лимит и специфические ситуации

Подписаться на рассылку свежих новостей

Узнать подробнее о газете


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы






Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

 






Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы






Заказать обратный звонок


Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса






Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа


Заполните заявку для связи с менеджером
 








Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии


Доступ предоставляется на 2 недели
Заполните заявку для связи с менеджером.
 






Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН


Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД
Доступ предоставляется на 24 часа







Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера








 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связис с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести 1С, ИТС


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести Сонату


Заполните заявку для связи с менеджером






Попробовать YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером
Доступ предоставляется на 48 часов
Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2








 

Приобрести систему CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером







Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером








 

Приобрести систему VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







Заказать обратный звонок


Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время






Подписка на электронное издание «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронный еженедельник «Бухгалтер 911»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Налоги и бухгалтерский учет»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Дебет-Кредит»


Заполните заявку для связи с менеджером







или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф «Мой ассистент»                Тариф «Эксперт»               Тариф «Профи»

Подписка на электронное издание «Аверс-Бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронное издание «Справжня бухгалтерська газета»

Подписка на электронное издание «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронное издание «ЮРИСТ&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 3 месяца          Сформировать счет на 6 месяцев          Сформировать счет на 12 месяцев

Получить бесплатный ознакомительный доступ к «Дебет-Кредит»

Заполните заявку для связи с менеджером







Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению


Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации








Прикрепить файл:



На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар «Проверки Гоструда на практике»


Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.
Стоимость — 360 грн







Приобрести ipLex


Заполните заявку для связи с менеджером






Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі — тут






Приобрести Report


Заполните заявку для связи с менеджером








Придбати TaxLink


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером








Спробувати TaxLink безкоштовно


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером







Спробувати електронний документообіг «Вчасно»

(30 документів в місяць — БЕЗКОШТОВНО)

від 100 документів — 0,90 грн за документ

Отримувач документів не сплачує нічого!