Print Friendly and PDF
Налог на прибыль и ТЦО: какие изменения внесены в НКУ
Налог на прибыль и ТЦО: какие изменения внесены в НКУ

С 1 января 2018 года вступил в силу Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году» от 07.12.2017 г. № 2245-VIII, который вносит изменения в ряд норм НКУ. Далее приведен краткий обзор новаций в части налога на прибыль и ТЦО.

В частности, не считается безнадежной задолженность физических лиц, прощенная кредитором, за исключением задолженности лиц, связанных с таким кредитором, и лиц, состоящих с таким кредитором в трудовых отношениях, и лиц, пребывавших с таким кредитором в трудовых отношениях, и период между датой прекращения трудовых отношений таких лиц и датой прощения их задолженности не превышает 3 года (пп. 14.1.11 НКУ).

К тому же уточнено определение «роялти» — это какой-либо платеж, полученный как вознаграждение за использование или за предоставление права на использование объекта права интеллектуальной собственности, а именно — на любые литературные произведения, произведения искусства или науки, включая компьютерные программы, другие записи на носителях информации, видео- или аудиокассеты, кинематографические фильмы или пленки для радио- или телевизионного вещания, передачи (программы) организаций вещания, другие аудиовизуальные произведения, какие-либо права, охраняемые патентом, любые зарегистрированные торговые марки (знаки на товары и услуги), права интеллектуальной собственности на дизайн, секретные чертежи, модели, формулу, процесс, права интеллектуальной собственности на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау) (пп. 14.1.225 НКУ).

Откорректирована увеличительная разница, приведенная в пп. 139.3.3 НКУ. Начиная с 01.01.2018, финансовый результат до налогообложения увеличивается:

1) на сумму использования резерва для списания (возмещения) актива, который не соответствует признакам, определенным пп. 14.1.11 НКУ;

2) на сумму использования резерва в связи с прекращением признания актива при прощении задолженности физических лиц, которые являются связанными с таким кредитором или состоят с таким кредитором в трудовых отношениях, или пребывали с таким кредитором в трудовых отношениях, и период между датой прекращения трудовых отношений таких лиц и датой прощения их задолженности не превышает 3 года.

Сумма использования резерва в связи с прекращением признания актива при прощении кредитором задолженности других лиц, не определенных пп. 2 данного подпункта, не меняет финансовый результат до налогообложения.

Изменения были внесены и в пп. 139.3.4 НКУ. Так, уменьшить финрезультат до налогообложения можно:

  • на сумму списания в предыдущих отчетных периодах актива, который в отчетном периоде приобрел признаки, определенные пп. 14.1.11 НКУ;
  • на сумму доходов (уменьшения расходов) от погашения ранее списанной за счет резерва задолженности, не соответствующей признакам, определенным пп. 14.1.11 НКУ.

Также предусмотрены следующие новации в сфере трансфертного ценообразования и налога на прибыль:

  • уточняется, что проверки за 2013–2014 гг. можно проводить, и такие проверки осуществляются в соответствии с действующим на тот период законодательством, а также уточняется, что нормы о самостоятельных корректировках контролируемых операций в 2015 и 2016 гг. происходят по законодательным нормам, действовавшим в тот период;
  • предусматривается, что налоговая декларация по налогу на прибыль, которая рассчитывается с нарастающим итогом за год, представляется в 60-дневный срок;
  • для религиозных организаций предусматривается, что ответственность для них наступает при нарушении законодательства, согласно которому они зарегистрированы, а также для включения в Реестр неприбыльных организаций им достаточно быть зарегистрированными в соответствии с профильным законодательством;
  • уточняется, что ограничения относительно операций с низконалоговыми нерезидентами распространяются и на нерезидентов особых организационно-правовых форм;
  • до 1 января 2020 года освобождена от налогообложения деятельность относительно использования газа метана угольных месторождений;
  • исключено требование относительно необходимости соблюдение не низконалогового статуса нерезидента для размещенных «евробондов»;
  • предусмотрена норма, в которой отмечается, что плательщики единого налога уплачивают налог на репатриацию в случае выплат в пользу нерезидента.

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Ищем деловую цель убыточных продаж
views 33
Ищем деловую цель убыточных продаж Безусловно, не всякая сделка способна принести прибыль. Бывает так, что она может привести к убыткам. Как говорится, знал бы прикуп... Однако, например, налоговые органы с подозрительностью относятся к таким ситуа...
Полученным процентам в Отчете о льготах не место
views 51
Полученным процентам в Отчете о льготах не место Предприятие получает от банка проценты по депозитному вкладу. Нужно ли включать в Отчет о суммах налоговых льгот сумму таких процентов с кодом льготы 14060364? Нет, не надо. И вот почему. Отчет о л...
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа
views 51
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа ГФС в индивидуальной налоговой консультации от от 01.06.2018 г. № 2412/6/99-99-15-03-02-15 разъясняет, что если условиями дилерского соглашения предусмотрено, что обеспечительный (гарантийны...
Льготный отчет для плательщиков налога на прибыль
views 30
Льготный отчет для плательщиков налога на прибыль Порядок учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержден постановлением Кабмина от 27.12.2010 г. № 1233 (далее - Поряд...
Списываем кредиторскую задолженность: какие налоговые последствия
views 61
Списываем кредиторскую задолженность: какие налоговые последствия НДС Если плательщик НДС при приобретении товаров/услуг на основании полученной налоговой накладной, составленной в 01.07.2015, сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги н...
Налог на прибыль и ТЦО: какие изменения внесены в НКУ обновлено: Январь 2, 2018 автором: admin
Налог на прибыль и ТЦО: какие изменения внесены в НКУ

Подписаться на рассылку свежих новостей