Print Friendly and PDF
Нерезидентские услуги в НДСной отчетности получателя
Нерезидентские услуги в НДСной отчетности получателя

Услуги, полученные от нерезидента (его постоянного представительства — неплательщика НДС) с местом поставки на таможенной территории Украины, — объект обложения НДС. Обязанность начислить и уплатить НДС с данных услуг возлагается на их получателя. При этом неважно, зарегистрирован он плательщиком НДС или нет.
Как неплательщику НДС — получателю нерезидентских услуг рассчитать и уплатить данный налог? Как НДСнику зафиксировать налоговые обязательства и налоговый кредит по полученным от нерезидента услугам в декларации по НДС? Как в бухучете получателя отразить нерезидентский НДС?

Получатель нерезидентских услуг — неплательщик НДС

Кто из неплательщиков НДС — налоговый агент

При получении услуг нерезидентов (в т.ч. их постоянных представительств — неплательщиков НДС), место поставки которых — таможенная территория Украины, ответственным за начисление и уплату НДС в бюджет является получатель данных услуг (п. 180.2 Налогового кодекса Украины, далее — НКУ).

В профильной ст. 208 «Налогообложение услуг, поставляемых нерезидентами, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины» НКУ черным по белому написано, что ее применяют получатели нерезидентских услуг — как плательщики НДС, так и любые другие юридические лица — резиденты (п. 208.1 НКУ). Как видим, от роли налогового агента по НДС не спасает отсутствие у резидента — получателя услуг статуса плательщика НДС.

Кроме этого, налоговики к таким налоговым агентам причисляют еще и физлиц-предпринимателей. Так, например, в письме ГФСУ от 14.08.2017 г. № 1587/С/99-99-13-01-02-14/ІПК контролеры утверждают:

«…субъекты хозяйствования, в т.ч. и физические лица — предприниматели как плательщики НДС, так и неплательщики НДС, с целью начисления НДС являются лицами, ответственными за начисление и уплату НДС в бюджет при получении услуг от нерезидентов и их представительств, не зарегистрированных плательщиками НДС».

Аналогичные выводы налоговики сделали и в ответах категории 101.19 системы «ЗІР».

К тому же контролеры настаивают на уплате такого агентского НДС и предпринимателями-единщиками (см.например, письмо ГФСУ от 28.03.2017 г. № 6312/6/99-99-15-02-02-15).

<…>

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку:








Читайте также

Восстановили пропавший документ: что в учете и отчетности?
views 8
Восстановили пропавший документ: что в учете и отчетности? Ситуация: «была проверка, по ее результатам налоговая сняла с расходов n-ную сумму, так как отсутствовал первичный документ — акт. На данный момент мы получили от контрагента дубликат пропа...
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа
views 9
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа ГФС в индивидуальной налоговой консультации от от 01.06.2018 г. № 2412/6/99-99-15-03-02-15 разъясняет, что если условиями дилерского соглашения предусмотрено, что обеспечительный (гарантийны...
28-29 июня и 1 июля налоговые накладные не будут регистрировать
views 9
28-29 июня и 1 июля налоговые накладные не будут регистрировать ГФС в связи с переносом рабочих дней в 2018 году информирует о работе ЕРНН в июне 2018 года: 23 июня (суббота) и 30 июня (суббота) 2018 года считаются операционными днями, в течение к...
Льготный отчет для плательщиков налога на прибыль
views 7
Льготный отчет для плательщиков налога на прибыль Порядок учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержден постановлением Кабмина от 27.12.2010 г. № 1233 (далее - Поряд...
Запасы и их классификация
views 20
Запасы и их классификация Трудно себе представить предприятие, в деятельности которого в той или иной мере не были бы задействованы запасы. Они нужны для изготовления продукции, административных, сбытовых целей и пр. Что уж говорить о субъектах хоз...
Нерезидентские услуги в НДСной отчетности получателя обновлено: Февраль 22, 2018 автором: admin
Нерезидентские услуги в НДСной отчетности получателя
Метки:            

Подписаться на рассылку свежих новостей