Последние два года плательщикам НДС было не до скуки, особенно тем, кому пришлось заполнять расчет корректировки (РК). Налоговики постоянно держали их в напряжении, придумывая что-то новенькое и не давая привыкнуть к порядку составления таких документов. Как результат — огромное количество ошибок как в налоговых накладных, так и в РК. Новый сервис в Электронном кабинете (визуализация полной информации по налоговой накладной с учетом всех зарегистрированных к ней расчетов корректировки) призван помочь разрешить эту проблему.
Откуда ошибки?
Как известно, ошибки в налоговой накладной (НН) могут появиться: (1) непосредственно при составлении такого документа; (2) после его корректировки.
К примеру, из-за внесения в НН неверных данных с помощью расчета корректировки или нарушения порядка заполнения такого РК. А для последнего налоговики давали немало поводов.
- Введение нумерации строк в НН (с 01.04.2016 г.). И как следствие — появление гр. 1«№ з/п рядка податкової накладної, що коригується» в форме РК. А вместе с ними:
— РК, в которых строки вообще не нумеруются (это РК к «старым» НН) (категория 101.15 ЗІР);
— НН, в одной строке которых могло собраться несколько товарных позиций (после изменения номенклатуры).
Конечно, уже на этом этапе плательщикам НДС было бы очень полезно узнать результаты исправлений. Однако в тот период контролерам было явно не до этого.
- Переход на новый порядок заполнения РК*, который даже не был прописан вПорядке № 1307**. Отсутствие каких-либо разъяснений со стороны контролеров по этому вопросу приводило к ошибкам в оформлении РК. А наложение старых и новых правил заполнения РК — к появлению задвоений (затроений) данных в строках НН.
* Статья «Регистрируем РК: «дубль №…» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 15).
** Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307.
<…>
Автор : Кравченко Дарья, налоговый эксперт
Источник: Бухгалтер 911 – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: