Print Friendly and PDF
Исправление ошибок при декларировании авансовых взносов по налогу на прибыль
Исправление ошибок при декларировании авансовых взносов по налогу на прибыль

Сумма авансового взноса в связи с выплатой дивидендов (приравненных к ним платежей), которая должна быть уплачена в отчетном (налоговом) периоде, отражается в строке 06 приложения АВ к Декларации по налогу на прибыль (далее — Декларация) и переносится в строку 20 АВ Декларации.

В строке 21 Декларации отражается сумма авансового взноса при выплате дивидендов, которая должна быть уплачена по результатам предыдущего отчетного (налогового) периода текущего года с учетом уточнений (строка 20 АВ Декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период текущего года).

Разница между показателями строк 20 АВ и 21 Декларации отражается в строке 22 Декларации «Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього (звітного) податкового періоду».

В случае исправления задекларированных сумм авансовых взносов при выплате дивидендов, которые должны были быть уплачены по результатам отчетных (налоговых) периодов, в отчетной (отчетной новой) Декларации налогоплательщик отражает правильные показатели в строках 20 АВ, 21, 22 приложения ВП к Декларации и, сравнивая строку 22 с соответствующей строкой Декларации, которая уточняется, определяет сумму увеличения налогового обязательства по авансовому взносу при выплате дивидендов, пени и штрафа в части «Виправлення помилок» (строки 27–29) Декларации.

При исправлении ошибок в уточняющей Декларации приложение ВП к Декларации не заполняется, а правильные значения сумм авансовых взносов при выплате дивидендов, которые должны были быть уплачены по результатам отчетных (налоговых) периодов, указываются в такой уточняющей декларации (строки 20 АВ, 21, 22) и приложении АВ (строка 06) к ней.

На основании сравнения налогового обязательства в строке 22 Декларации и Декларации, которая уточняется, определяются суммы увеличения налогового обязательства по авансовому взносу при выплате дивидендов, пени и штрафа, которые отражаются в части «Виправлення помилок» (строки 27, 29, 30) Декларации.

Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил занижение задекларированных сумм авансовых взносов при выплате дивидендов по результатам деятельности в 2015 году, которые возникли вследствие нарушения правильности заполнения Декларации, то на основании п. 31 подраздела 10 р. XX «Переходные положения» НКУ штрафные санкции, предусмотренные ст. 50 НКУ, не начисляются. Вместе с тем на сумму увеличения налогового обязательства по авансовому взносу при выплате дивидендов начисляется пеня с учетом пп. 129.1.3 НКУ.

Разъяснение 
из раздела 102.25 системы «ЗІР»

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Ищем деловую цель убыточных продаж
views 33
Ищем деловую цель убыточных продаж Безусловно, не всякая сделка способна принести прибыль. Бывает так, что она может привести к убыткам. Как говорится, знал бы прикуп... Однако, например, налоговые органы с подозрительностью относятся к таким ситуа...
Полученным процентам в Отчете о льготах не место
views 51
Полученным процентам в Отчете о льготах не место Предприятие получает от банка проценты по депозитному вкладу. Нужно ли включать в Отчет о суммах налоговых льгот сумму таких процентов с кодом льготы 14060364? Нет, не надо. И вот почему. Отчет о л...
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа
views 51
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа ГФС в индивидуальной налоговой консультации от от 01.06.2018 г. № 2412/6/99-99-15-03-02-15 разъясняет, что если условиями дилерского соглашения предусмотрено, что обеспечительный (гарантийны...
Льготный отчет для плательщиков налога на прибыль
views 30
Льготный отчет для плательщиков налога на прибыль Порядок учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержден постановлением Кабмина от 27.12.2010 г. № 1233 (далее - Поряд...
Списываем кредиторскую задолженность: какие налоговые последствия
views 61
Списываем кредиторскую задолженность: какие налоговые последствия НДС Если плательщик НДС при приобретении товаров/услуг на основании полученной налоговой накладной, составленной в 01.07.2015, сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги н...
Нюансы исправления ошибок при декларировании авансовых взносов по налогу на прибыль обновлено: Декабрь 28, 2017 автором: admin
Нюансы исправления ошибок при декларировании авансовых взносов по налогу на прибыль

Подписаться на рассылку свежих новостей