Print Friendly and PDF
Об отражении ошибочно составленной налоговой накладной в декларации по НДС
Об отражении ошибочно составленной налоговой накладной в декларации по НДС

В случае ошибочного составления НН на операцию по поставке товаров/услуг (составление двух налоговых накладных на одну операцию) и регистрации их в ЕРНН, налогоплательщик, с целью исправления допущенной ошибки, вправе составить РК к ошибочной (второй) НН. Такой РК подлежит регистрации в ЕРНН покупателем (получателем) товаров/услуг, с соблюдением определенных сроков регистрации.

Согласно п. 44.1 НКУ для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с расчетом и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством. Налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных документами, определенными абзацем первым п. 44.1 НКУ.

Данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика.

Итак, в декларации плательщиком налога отражаются данные, указанные в составленной на основании первичных документов налоговой накладной. Поэтому, объемы поставки товаров/услуг и сумма НДС, указанные в ошибочной (второй) ПН и РК к ней, не подлежат отражению в декларации.

Письмо ГФСУ от 08.11.2017 г. № 2557/6/99-95-42-03-15/ІПК

Источник: Бухгалтер 911не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Как покупателю узнать о факте регистрации поставщиком НН в ЕРНН
views 7
Как покупателю узнать о факте регистрации поставщиком НН в ЕРНН Публикуется на языке оригинала С целью получения НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН, покупатель направляет в электронном виде запрос в ЕРНН, по которому получает в электронном виде увед...
«Блокировочный мораторий» завершился
views 44
«Блокировочный мораторий» завершился Публикуется на языке оригинала Мінфін оприлюднив три проекти постанов, що безпосередньо стосуються блокування реєстрації ПН та РК у ЄРПН1. З огляду на те що з 1 березня 2018 р. постанови вже мають запрацювати, ...
Предоставляем в пользование программное обеспечение: какой код указывать в налоговой накладной
views 33
Предоставляем в пользование программное обеспечение: какой код указывать в налоговой накладной Предприятие согласно лицензионному договору предоставляет в пользование заказчику разработанное им программное обеспечение. При этом заказчику передается...
Система блокировки налоговых накладных: разработано постановление Правительства
views 33
Система блокировки налоговых накладных: разработано постановление Правительства В декабре 2017 года работа системы мониторинга соответствия налоговых накладных/расчетов корректировки блокировочным критериям был остановлен для того, чтобы наработать...
Подтверждение права на налоговый кредит по услугам связи
views 38
Подтверждение права на налоговый кредит по услугам связи На какую дату и по какому документу мы вправе показать налоговый кредит по услугам связи (по налоговой накладной, составленной последним днем месяца, или по счету, датированному 1-м числом сл...
Об отражении ошибочно составленной налоговой накладной в декларации по НДС

Подписаться на рассылку свежих новостей