Print Friendly and PDF
Обзор разъяснений налоговиков по «самоисправлению» НДС
Обзор разъяснений налоговиков по «самоисправлению» НДС

В сегодняшней статье обсудим две «свежих» консультации фискалов, посвященные самостоятельному исправлению ошибок в декларации по НДС. В одной налоговики разъяснили: можно ли исправить ошибку в сумме «самоштрафа». А во второй — в какой строке уточняющего расчета (УР) исправлять НДС-ошибки в старом «минусе».

Ошибка в сумме «самоштрафа» в УР: можно ли исправить? Что делать, если заполняя УР случайно ошиблись в сумме «самоштрафа»? Например, допустили арифметическую ошибку в сумме, его не показали в УР вообще либо показали по ошибке? Как теперь эту ситуацию исправить?

В ныне действующей консультации в категории 101.24 ЗІР, посвященной исправлению ошибок в УР к декларации по НДС, сказано, что исправление ошибок, допущенных при заполнении УР, осуществляется исключительно путем подачи нового УР с учетом показателей предыдущего УР. Однако в отношении ошибок, допущенных в сумме «самоштрафа» (стр. 18.1 УР), фискалы утверждают, что исправить такую ошибку невозможно (индивидуальная налоговая консультация ГФСУ от 16.04.2018 г. № 1607/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Объясняют они это тем, что УР предназначен для исправления показателей в декларации. А в декларации сумма «самоштрафа» не указывается. Поэтому и исправить ошибку в сумме «самоштрафа» нельзя:

«с помощью уточняющего расчета происходит исправление показателей, указанных в налоговой декларации по НДС, поскольку в декларации отсутствуют строки, в которых указываются суммы штрафа, поэтому исправить сумму штрафа, определенную в уточняющем расчете, путем подачи другого уточняющего расчета не представляется возможным».

Действительно, УР к УР мы подать не можем — его подают только к декларации. И форма УР не предусматривает механизма исправления ошибок в «самоштрафе» (для «самоштрафной» стр. 18.1 не предусмотрены гр. 4 и 5, для нее есть только одна гр. — 6).

То, что форма УР не подстроена для исправления ошибок в «самоштрафе», не должно стать препятствием для исправления ошибки. Ведь УР является одним из типов налоговой декларации (это следует из п. 48.3 НКУ — налоговая декларация должна содержать следующие обязательные реквизиты: тип документа (отчетный, уточняющий, отчетный новый). А возможность исправления ошибок в декларации предусмотрена п. 50.1 НКУ.

<…>

Автор : Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP

Источник: Бухгалтер 911не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:






Читайте также

Новый сервис в Электронном кабинете: узнай историю налоговой накладной
views 1
Новый сервис в Электронном кабинете: узнай историю налоговой накладной Последние два года плательщикам НДС было не до скуки, особенно тем, кому пришлось заполнять расчет корректировки (РК). Налоговики постоян­но держали их в напряжении, придумывая ...
Передаем товары для испытания: налоговые последствия
views 1
Передаем товары для испытания: налоговые последствия Письмо ГФС от 18.06.2018 г. № 2667/6/99-99-15-03-02-15/ІПК. Предприятие бесплатно передает товары для их испытания на оборудовании клиента. Такая операция будет объектом налогообложения НДС. Но ...
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа
views 12
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа ГФС в индивидуальной налоговой консультации от от 01.06.2018 г. № 2412/6/99-99-15-03-02-15 разъясняет, что если условиями дилерского соглашения предусмотрено, что обеспечительный (гарантийны...
28-29 июня и 1 июля налоговые накладные не будут регистрировать
views 14
28-29 июня и 1 июля налоговые накладные не будут регистрировать ГФС в связи с переносом рабочих дней в 2018 году информирует о работе ЕРНН в июне 2018 года: 23 июня (суббота) и 30 июня (суббота) 2018 года считаются операционными днями, в течение к...
Нестыковки номенклатуры в расходной и налоговой накладной
views 24
Нестыковки номенклатуры в расходной и налоговой накладной Поставщик, заполняя документы на отгрузку товара, в расходной накладной (РН) указал товар в одной строке (показал как одну товарную позицию), а в налоговой накладной (НН) — двумя строками. М...
Обзор разъяснений налоговиков по «самоисправлению» НДС обновлено: Июнь 8, 2018 автором: admin
Обзор разъяснений налоговиков по «самоисправлению» НДС
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей