Print Friendly and PDF
Обзор разъяснений налоговиков по «самоисправлению» НДС
Обзор разъяснений налоговиков по «самоисправлению» НДС

В сегодняшней статье обсудим две «свежих» консультации фискалов, посвященные самостоятельному исправлению ошибок в декларации по НДС. В одной налоговики разъяснили: можно ли исправить ошибку в сумме «самоштрафа». А во второй — в какой строке уточняющего расчета (УР) исправлять НДС-ошибки в старом «минусе».

Ошибка в сумме «самоштрафа» в УР: можно ли исправить? Что делать, если заполняя УР случайно ошиблись в сумме «самоштрафа»? Например, допустили арифметическую ошибку в сумме, его не показали в УР вообще либо показали по ошибке? Как теперь эту ситуацию исправить?

В ныне действующей консультации в категории 101.24 ЗІР, посвященной исправлению ошибок в УР к декларации по НДС, сказано, что исправление ошибок, допущенных при заполнении УР, осуществляется исключительно путем подачи нового УР с учетом показателей предыдущего УР. Однако в отношении ошибок, допущенных в сумме «самоштрафа» (стр. 18.1 УР), фискалы утверждают, что исправить такую ошибку невозможно (индивидуальная налоговая консультация ГФСУ от 16.04.2018 г. № 1607/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Объясняют они это тем, что УР предназначен для исправления показателей в декларации. А в декларации сумма «самоштрафа» не указывается. Поэтому и исправить ошибку в сумме «самоштрафа» нельзя:

«с помощью уточняющего расчета происходит исправление показателей, указанных в налоговой декларации по НДС, поскольку в декларации отсутствуют строки, в которых указываются суммы штрафа, поэтому исправить сумму штрафа, определенную в уточняющем расчете, путем подачи другого уточняющего расчета не представляется возможным».

Действительно, УР к УР мы подать не можем — его подают только к декларации. И форма УР не предусматривает механизма исправления ошибок в «самоштрафе» (для «самоштрафной» стр. 18.1 не предусмотрены гр. 4 и 5, для нее есть только одна гр. — 6).

То, что форма УР не подстроена для исправления ошибок в «самоштрафе», не должно стать препятствием для исправления ошибки. Ведь УР является одним из типов налоговой декларации (это следует из п. 48.3 НКУ — налоговая декларация должна содержать следующие обязательные реквизиты: тип документа (отчетный, уточняющий, отчетный новый). А возможность исправления ошибок в декларации предусмотрена п. 50.1 НКУ.

<…>

Автор : Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP

Источник: Бухгалтер 911не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:






Читайте также

Третий в перевозках — неплательщик НДС
views 19
Третий в перевозках — неплательщик НДС Транспортно-экспедиторская компания для оказания услуг привлекает третьих лиц — перевозчиков. Обязана ли компания начислять налоговые обязательства по НДС на перевозку, если перевозчик-резидент — неплательщик ...
Проверяем важные реквизиты НН… и не волнуемся за НК
views 32
Проверяем важные реквизиты НН... и не волнуемся за НК Правильная НН по-прежнему остается залогом НК покупателя. И регистрация НН в ЕРНН («железная» норма для НК) может не всегда сработать на все 100 %. Ошибки в обязательных реквизитах НН могут отод...
О налогообложении операции списания пришедших в негодность рекламных образцов продукции
views 30
О налогообложении операции списания пришедших в негодность рекламных образцов продукции ГФС в индивидуальной налоговой консультации от 06.08.2018 г. № 3441/6/99-99-15-03-02-15/ІПК разъясняет на примере списания рекламных образцы тканей, которые был...
Утверждены новые обобщающие налоговые консультации по налогообложению НДС
views 60
Утверждены новые обобщающие налоговые консультации по налогообложению НДС Минфин утвердил новые четыре обобщающие налоговые консультации. На этот раз для плательщиков НДС. Речь идет о приказе Минфина «Об утверждении обобщающих налоговых консультац...
Возмещение посреднику дополнительных расходов: с НДС или без
views 34
Возмещение посреднику дополнительных расходов: с НДС или без При выполнении обязательств по посредническому договору у плательщика НДС — посредника (комиссионера или поверенного) могут возникнуть сопутствующие расходы, возмещаемые заказчиком услуг ...
Обзор разъяснений налоговиков по «самоисправлению» НДС обновлено: Июнь 8, 2018 автором: admin
Обзор разъяснений налоговиков по «самоисправлению» НДС
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей

Узнать подробнее о газете


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

 





Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы





Заказать обратный звонок


Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа


Заполните заявку для связи с менеджером
 








Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии


Доступ предоставляется на 2 недели
Заполните заявку для связи с менеджером.
 






Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН


Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД
Доступ предоставляется на 24 часа







Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связис с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести 1С, ИТС


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести Сонату


Заполните заявку для связи с менеджером






Попробовать YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером
Доступ предоставляется на 48 часов
Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2







 

Приобрести систему CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером







Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести систему VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







Заказать обратный звонок


Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время






Подписка на электронное издание «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронный еженедельник «Бухгалтер 911»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Налоги и бухгалтерский учет»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Дебет-Кредит»


Заполните заявку для связи с менеджером






или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф «Мой ассистент»                Тариф «Эксперт»               Тариф «Профи»

Подписка на электронное издание «Аверс-Бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером






Подписка на электронное издание «Справжня бухгалтерська газета»

Подписка на электронное издание «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронное издание «ЮРИСТ&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером







Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 3 месяца          Сформировать счет на 6 месяцев          Сформировать счет на 12 месяцев

Получить бесплатный ознакомительный доступ к «Дебет-Кредит»

Заполните заявку для связи с менеджером






Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению


Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации








Прикрепить файл:



На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар «Проверки Гоструда на практике»


Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.
Стоимость — 360 грн






Приобрести ipLex


Заполните заявку для связи с менеджером






Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі — тут





Приобрести Report


Заполните заявку для связи с менеджером







Придбати TaxLink


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером








Спробувати TaxLink безкоштовно


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером






Спробувати електронний документообіг «Вчасно»

(30 документів в місяць — БЕЗКОШТОВНО)

від 100 документів — 0,90 грн за документ

Отримувач документів не сплачує нічого!