Наша компания занимается регулярными транспортными перевозками. Водитель ездил в командировку в Чехию, рассчитывался гривневой корпоративной картой. При въезде получил бортовое устройство для оплаты проезда по дорогам, внес за него залог, а также сумму пополнения. При выезде из Чехии на корпоративную карту вернули залог и остаток суммы от пополнения.
Какими проводками правильно отразить данные операции? Как правильно рассчитать расходы на оплату проезда по дорогам и курсовые разницы? Какими документами можно подтвердить расходы? Есть чеки на списание и возврат денег, выписка по карточному счету — достаточно ли этого?
ОТВЕТ: Мы считаем, что для подтверждения расходов вполне достаточно выписки из корпоративного карточного счета. Чеки на списание денег за проезд по платным дорогам и на возврат денег также не помешает приобщить к авансовому отчету — как говорится, кашу маслом не испортишь. Далее подробно рассмотрим бухучет указанных расходов.
Перечисление денежных средств с основного текущего счета на счет, с которого проводят расчеты корпоративной картой, отражают проводкой Дт 313 «Прочие счета в банке в национальной валюте» Кт 311 «Текущие счета в национальной валюте».
При оплате услуг и внесении залога за бортовое устройство происходят списание денежных средств с карточного счета и конвертация их в валюту платежа по коммерческому курсу уполномоченного предприятием банка.
Между моментом расчета с использованием корпоративной карты, покупкой валюты и списанием средств с карточного счета всегда проходит некоторый промежуток времени. Как следствие — даты осуществления операции с использованием карточки и списания средств со счета могут не совпадать. Поэтому рекомендуем операцию списания средств с карточного счета отражать проводкой Дт 333 «Денежные средства в пути в национальной валюте» Кт 313.
Обратите внимание, что выдача работнику корпоративной карты еще не считается выдачей аванса на командировку, ведь фактически откомандированный работник не получил никаких денежных средств. Датой выдачи денежных средств под отчет на командировку будет считаться дата снятия наличных средств с карточного счета или дата безналичной оплаты.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: