Print Friendly and PDF
Особенности заполнения РК к НН в зависимости от отдельных ситуаций, возникающих в хоздеятельности
Особенности заполнения РК к НН в зависимости от отдельных ситуаций, возникающих в хоздеятельности

ГФСУ письмом от 22.06.2018 № 18983/7/99-99-15-03-02-17 «Об особенностях составления расчетов корректировки к налоговым накладным, которые выдаются покупателям — плательщикам» (далее — Письмо ГФС № 18983) обобщила разъяснения об особенностях заполнения табличной части таких РК в зависимости от причин, по которым происходит корректировка (на эту тему также смотрите заметку «Как выбрать причину корректировки: обобщающее письмо от налоговиков»).

Рассмотрим некоторые случаи корректировки.

Изменение отдельных показателей табличной части НН

1. После составления НН происходит полный возврат суммы предоплаты (аванса)/поставленных товаров или возврата остатка суммы предоплаты (аванса)/поставленных товаров

1.1. Общие правила

РК к НН, которая была составлена на дату получения средств/поставки товаров, составляется поставщиком (продавцом) на дату такого возврата.

В указанном в настоящем пункте порядке РК заполняется исключительно в случае, если товар или средства (остаток товара или средств) возвращаются в полном объеме, указанном в соответствующих строках НН (с учетом наличия фактов корректировки, которые имели место ранее), то есть, когда в результате проведения такой корректировки итоговые показатели НН будут равными нулю.

В случае, если товар или средства возвращаются частично (у продавца остается часть аванса в счет будущих поставок товаров/услуг или покупатель возвращает часть поставленного товара), то РК составляется в порядке, предусмотренном для случаев изменения цены или количества товаров/услуг (в зависимости от того, вследствии изменения количества или цены происходит частичный возврат товаров/средств).

1.2. Особенности составления РК в случае полного возврата суммы предварительной оплаты (аванса)/поставленных товаров или возврата остатка суммы предоплаты (аванса)/поставленных товаров

В табличной части такого РК (раздел Б) указываются:

— в графе 1- номер строки НН, которая корректируется;

— в графе 2 — причина корректировки «Повернення товару або авансових платежів».

Причина корректировки указывается в графе 2 без кавычек и других дополнительных разделительных знаков;

— в графе 7 «Коригування кількості; зміна кількості, об’єму, обсягу (–)(+)» со знаком «-» указывается количество (объем) товаров/услуг, указанное в графе 6 строки НН, которая корректируется (с учетом наличия фактов корректировки такой строки, которые имели место ранее);

— в графе 8 «Коригування кількості; ціна постачання товарів/послуг» указывается цена, указанная в графе 7 строки НН, которая корректируется (с учетом наличия фактов корректировки такой строки, которые имели место ранее);

— графа 9 «Коригування вартості; зміна ціни (–)(+)» и графа 10 «Коригування вартості; кількість постачання товарів/послуг» остаются незаполненными;

— в графах 3, 4.1-4.3, 5, 6, 11 и 12 указываются неизменными показатели соответствующих граф строки НН, которая корректируется;

— в графе 13 со знаком «-» указывается общий объем поставок (без НДС), указанный в графе 10 строки НН, которая корректируется (с учетом наличия фактов корректировки такой строки, которые имели место ранее).

В зависимости от того, по какой ставке НДС облагалась операция, которая корректируется (по основной ставке, ставкам 7%, 0%, или освобождалась от налогообложения НДС), заполняется соответствующая графа раздела А РК.

Источник: Бухгалтер 911не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Влияют ли корректировки налогового кредита по НДС на бюджетное возмещение
views 7
Влияют ли корректировки налогового кредита по НДС на бюджетное возмещение В мае 2018 года входной НДС был включен в налоговый кредит по ошибочной налоговой накладной, а в следующем месяце (июнь 2018 года) учтен расчет корректировки в данную налогов...
Перевод денежного долга: бухучет и налогообложение
views 24
Перевод денежного долга: бухучет и налогообложение В случае когда должник не может своевременно погасить свой долг перед кредитором, эта проблема решается переводом долга на третье лицо. Поэтому сейчас рассмотрим, как перевод долга отразить в бухуч...
Когда сумма НДС, указанная в налоговых накладных, не полученных от продавца, включается в расходы
views 30
Когда сумма НДС, указанная в налоговых накладных, не полученных от продавца, включается в расходы В индивидуальной налоговой консультации от 16.08.2018 г. № 3558/6/99-99-15-02-02-15/ІПК ГФС разъясняет, что суммы НДС, по которым не получены налоговы...
Аннулируют НДС-регистрацию — начисляем НДС-обязательства на дебиторскую задолженность
views 28
Аннулируют НДС-регистрацию — начисляем НДС-обязательства на дебиторскую задолженность Для плательщиков НДС, НДСный статус которых аннулируются, в п. 184.7 НКУ предусмотрена такая спецнорма: если товары/услуги, необоротные активы, суммы НДС по котор...
О расходах и НДС у предпринимателя-общесистемщика при строительстве склада
views 32
О расходах и НДС у предпринимателя-общесистемщика при строительстве склада Предприниматель на общей системе (плательщик НДС) решил построить склад для использования в его хоздеятельности в операциях, облагаемых НДС. Имеет ли он право включить в рас...
Особенности заполнения РК к НН в зависимости от отдельных ситуаций, возникающих в хоздеятельности обновлено: Июль 4, 2018 автором: admin
Особенности заполнения РК к НН в зависимости от отдельных ситуаций, возникающих в хоздеятельности
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей

Узнать подробнее о газете


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы






Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

 






Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы






Заказать обратный звонок


Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса






Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа


Заполните заявку для связи с менеджером
 








Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии


Доступ предоставляется на 2 недели
Заполните заявку для связи с менеджером.
 






Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН


Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД
Доступ предоставляется на 24 часа







Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера








 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связис с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести 1С, ИТС


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести Сонату


Заполните заявку для связи с менеджером






Попробовать YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером
Доступ предоставляется на 48 часов
Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2








 

Приобрести систему CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером







Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером








 

Приобрести систему VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







Заказать обратный звонок


Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время






Подписка на электронное издание «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронный еженедельник «Бухгалтер 911»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Налоги и бухгалтерский учет»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Дебет-Кредит»


Заполните заявку для связи с менеджером







или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф «Мой ассистент»                Тариф «Эксперт»               Тариф «Профи»

Подписка на электронное издание «Аверс-Бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронное издание «Справжня бухгалтерська газета»

Подписка на электронное издание «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронное издание «ЮРИСТ&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 3 месяца          Сформировать счет на 6 месяцев          Сформировать счет на 12 месяцев

Получить бесплатный ознакомительный доступ к «Дебет-Кредит»

Заполните заявку для связи с менеджером







Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению


Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации








Прикрепить файл:



На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар «Проверки Гоструда на практике»


Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.
Стоимость — 360 грн







Приобрести ipLex


Заполните заявку для связи с менеджером






Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі — тут






Приобрести Report


Заполните заявку для связи с менеджером








Придбати TaxLink


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером








Спробувати TaxLink безкоштовно


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером







Спробувати електронний документообіг «Вчасно»

(30 документів в місяць — БЕЗКОШТОВНО)

від 100 документів — 0,90 грн за документ

Отримувач документів не сплачує нічого!