Остановка регистрации налоговой накладной или расчета корректировки - Я – Бухгалтер
Print Friendly and PDF
Остановка регистрации налоговой накладной или расчета корректировки
Остановка регистрации налоговой накладной или расчета корректировки

В соответствии с п. 201.16 ст. 201 НКУ регистрация налоговых накладных и расчетов корректировки к ним в ЕРНН может быть остановлена в порядке и на основаниях, определенных КМУ. Такой порядок остановки утвержден постановлением КМУ от 21.02.2018 г. № 117 (далее — Порядок № 117), который предусматривает ряд критериев, при соответствии которым регистрация налоговой накладной/расчета корректировки может быть остановлена.

Все налоговые накладные/расчеты корректировки, подлежащие регистрации в ЕРНН с целью оценки степени рисков, достаточных для их остановки, до проведения мониторинга, по результатам которого возможна остановка их регистрации, проверяются ГФС. Если по результатам проверки установлено, что налоговая накладная/расчет корректировки соответствуют одному из признаков, определенных п. 3 Порядка № 117такая налоговая накладная/расчет корректировки не подлежат мониторингу и регистрируется в ЕРНН.

Автоматизированный мониторинг соответствия налоговых накладных/расчетов корректировки критериям оценки степени рисков

Порядком № 117 предусмотрен автоматизированный мониторинг налоговых накладных/расчетов корректировки, которые проверяются в соответствии со следующими признаками:

  • налоговая накладная, которая не подлежит предоставлению получателю (покупателю) и/или составлена по операциям, освобожденным от налогообложения. Отметим, что это накладные, составленные на неплательщиков (тип причины «02»), итоговые (тип причины «11»), составленные на себя (тип причины «01, «03» — «10», «13» — «15»), составленные с пометкой «без НДС» (по операциям, освобожденным от налогообложения (ст. 197, п. 2, 3, 41, 12, 23, 26, 261, 27, 28, 32, 38, 45, 46, 47 подраздела 2 раздела XX НКУ);
  • объем поставки, указанный налогоплательщиком в налоговых накладных/расчетах корректировки, зарегистрированных в ЕРНН в текущем месяце, с учетом представленных на регистрацию в Реестре налоговой накладной/расчета корректировки, составляет менее 500 000 грни руководитель — должностное лицо такого налогоплательщика является лицом, занимающим аналогичную должность не более чем у трех (включительно) налогоплательщиков. Объем поставки рассчитывается нарастающим итогом с начала текущего месяца с учетом регистрируемой налоговой накладной. То есть если в текущем месяце в ЕРНН уже зарегистрированы налоговые накладные на сумму, например, 480 000 грн., то следующая налоговая накладная (например, на сумму 18 000 грн.) еще не будет подлежать мониторингу. А если ее сумма составит 60 000 грн., то поскольку сумма всех налоговых накладных — 540 000 грн., это считается не соответствующим установленным признакам и последняя налоговая накладная (на 60 000 грн.) уже может подлежать мониторингу;
  • одновременно анализируется значение показателей  D и P, которые должны иметь такие значения: D > 0,03, р. < Рм х 14, где:

D — расчетная величина, которая исчисляется как отношение сумм уплаченных за последние 12 месяцев сумм ЕСВ, налогов и сборов (кроме импортного НДС) к облагаемым НДС объемам поставок за последние 12 месяцев (0 %, 20 и 7 %) и составляет более 3 %  (то есть налоговая нагрузка превышает 3 %);

P — сумма НДС в налоговых накладных/расчетах корректировки, зарегистрированных в ЕРНН в отчетном (налоговом) периоде, с учетом представленных на регистрацию налоговой накладной/расчета корректировки. То есть сумма НДС зарегистрированных в ЕРНН налоговых накладных/расчетов корректировки за текущий месяц (с учетом проверяемой налоговой накладной) не должна превышать наибольшую месячную сумму за последние 12 месяцевумноженную на 1,4. Например, максимальная сумма НДС за последний год в одном из месяцев составила 100 000 грн. То есть в текущем месяце сумма НДС не должна превышать 140 000 грн.

<…>

Источник: Аверс-Бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку

Ваше имя:

Ваш e-mail:

Ваш номер телефона:

Читайте также

«Уменьшающий» РК разблокировали: уменьшаем налоговые обязательства
views 117
«Уменьшающий» РК разблокировали: уменьшаем налоговые обязательства В каком периоде поставщик должен уменьшить налоговые обязательства (НО), если расчет корректировки (РК) составлен и отправлен на регистрацию в одном периоде, но в результате блокиро...
Подаем «разблокировочные» документы
views 181
Подаем «разблокировочные» документы  «Разблокировочные» документы, в отличие от Таблицы данных, подают только по факту остановки регистрации НН/РК. Для того, чтобы эти НН/РК разблокировать. А вот от будущих блокировок они не спасают. О каких именно...
Общий механизм блокировки-2018
views 161
Общий механизм блокировки-2018 Второй круг «блокировки НН» запущен и идет полным ходом. И наша задача сегодня — разобраться с его порядками и процессами. Подумать и придумать, как предупредить и снизить риски блокировки. И, конечно же, как все-таки...
Образец Жалобы на решение комиссий ГФС о регистрации НН/РК в ЕРНН
views 210
Образец Жалобы на решение комиссий ГФС о регистрации НН/РК в ЕРНН Во избежание случаев некорректного заполнения Жалобы на решения комиссий, принимающих решение о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЭРПН или отказе в такой регист...
За полтора месяца работы новой СМКОР не остановлена ни одна НН крупных налогоплательщиков
views 117
За полтора месяца работы новой СМКОР не остановлена ни одна НН крупных налогоплательщиков Офис крупных налогоплательщиков ГФС, на своем официальном сайте, сообщает, что с начала работы новой системы мониторинга налоговых накладных (расчетов коррект...
Остановка регистрации налоговой накладной или расчета корректировки обновлено: Май 2, 2018 автором: admin
Остановка регистрации налоговой накладной или расчета корректировки

Подписаться на рассылку свежих новостей

Узнать подробнее о газете


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы






Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

 






Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы






Заказать обратный звонок


Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса






Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа


Заполните заявку для связи с менеджером
 








Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии


Доступ предоставляется на 2 недели
Заполните заявку для связи с менеджером.
 






Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН


Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД
Доступ предоставляется на 24 часа







Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера








 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связис с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести 1С, ИТС


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести Сонату


Заполните заявку для связи с менеджером






Попробовать YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером
Доступ предоставляется на 48 часов
Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2








 

Приобрести систему CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером







Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером








 

Приобрести систему VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







Заказать обратный звонок


Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время






Подписка на электронное издание «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронный еженедельник «Бухгалтер 911»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Налоги и бухгалтерский учет»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Дебет-Кредит»


Заполните заявку для связи с менеджером







или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф «Мой ассистент»                Тариф «Эксперт»               Тариф «Профи»

Подписка на электронное издание «Аверс-Бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронное издание «Справжня бухгалтерська газета»

Подписка на электронное издание «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронное издание «ЮРИСТ&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 3 месяца          Сформировать счет на 6 месяцев          Сформировать счет на 12 месяцев

Получить бесплатный ознакомительный доступ к «Дебет-Кредит»

Заполните заявку для связи с менеджером







Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению


Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации








Прикрепить файл:



На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар «Проверки Гоструда на практике»


Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.
Стоимость — 360 грн







Приобрести ipLex


Заполните заявку для связи с менеджером






Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі — тут






Приобрести Report


Заполните заявку для связи с менеджером








Придбати TaxLink


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером








Спробувати TaxLink безкоштовно


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером







Спробувати електронний документообіг «Вчасно»

(30 документів в місяць — БЕЗКОШТОВНО)

від 100 документів — 0,90 грн за документ

Отримувач документів не сплачує нічого!