Print Friendly and PDF
Передаем оборудование в срочное безвозмездное пользование: какие налоговые последствия
Передаем оборудование в срочное безвозмездное пользование: какие налоговые последствия

Предприятие планирует передать оборудование в срочное безвозмездное пользование без перехода права собственности на основании договора ссуды.

С целью обложения НДС данная операция не является объектом налогообложения в понимании п. 185.1 НКУ, поскольку эта операция не соответствует определению операций по поставке товаров/услуг, предоставленному пп. 14.1.185 и пп. 14.1.191 НКУ.

Что касается обложения налогом на прибыль, то НКУ не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения на разницы, возникающие по операциям по передаче активов в безвозмездное срочное пользование (ссуду). Данные операции при формировании финансового результата до налогообложения отражаются согласно правилам бухгалтерского учета.

Но стоит обратить внимание, что в соответствии с пп. 140.5.9 и пп. 140.5.10 НКУ финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается, в частности:

  • на сумму средств или стоимости товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, бесплатно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг (кроме неприбыльной организации, являющейся объединением страховщиков, если участие страховщика в этом объединении является условием осуществления деятельности такого страховщика согласно закону), в размере, превышающем 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года;
  • на сумму перечисленной безвозвратной финансовой помощи (бесплатно предоставленных товаров, работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками (кроме физлиц), и налогоплательщикам, которые облагаются по ставке 0% в соответствии с п. 44 подраздела 4 р. XX НКУ, кроме безвозвратной финансовой помощи (бесплатно предоставленных товаров, работ, услуг), перечисленной неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг, для которых применяется положение пп. 140.5.9 НКУ.

ИНК ГФСУ от 23.08.2017 г. № 1709/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Плодоносящие растения – объекты ОС
views 20
Плодоносящие растения – объекты ОС Публикуется на языке оригинала Саме це сталося на початку нового, 2018-го, року: плодові сади і виноградники тепер слід обліковувати у складі основних засобів (ОЗ). Хоча до цього моменту вони обліковувалися як до...
Амортизация основных средств
views 42
Амортизация основных средств Основным законодательным актом по ведению бухгалтерского учета основных средств является П(С)БУ-7. Нормы этого стандарта применяются предприятиями, организациями и другими юридическими лицами всех форм собственности (кр...
Определение и классификация основных средств
views 364
Определение и классификация основных средств Прежде чем рассматривать операции с основными средствами (далее — ОС), разберемся, что же они собой представляют и какие объекты включают. Начнем с определения. При этом заметим: «бухгалтерское» и «нал...
Списание МНМА: НДС-особенности
views 244
Списание МНМА: НДС-особенности Что такое объект МНМА в бухучете Согласно классификации, приведенной в п. 5 П(С)БУ 7, МНМА являются отдельной группой основных средств (далее – ОС), и на них распространяются все правила бухгалтерского учета ОС. В ви...
Ликвидация основных средств и НДС: козни фискалов
views 203
Ликвидация основных средств и НДС: козни фискалов Комментарий к письму ГФСУ от 13.07.2017 г. № 1179/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Вывод документа Налоговики разрешают не начислять НДС при ликвидации объекта ОС лишь при условии, что плательщик предостав...
Передаем оборудование в срочное безвозмездное пользование: какие налоговые последствия

Подписаться на рассылку свежих новостей