Print Friendly and PDF
По одной операции составили две налоговые накладные: что делать
По одной операции составили две налоговые накладные: что делать

В случае составления на одну операцию по поставке товаров/услуг двух налоговых накладных и регистрации их в ЕРНН налогоплательщик в целях исправления допущенной ошибки имеет право составить расчет корректировки к излишне составленной налоговой накладной. Данный расчет корректировки в соответствии с п. 22 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 31.12.2015 г. № 1307, подлежит регистрации в ЕРНН покупателем (получателем) товаров/услуг, если предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров услуг их поставщику (продавцу).

При этом в поле «Дата складання» указывается дата, на которую была обнаружена ошибка по излишне составленной налоговой накладной, а в графе 2 данного расчета указывается: «Виправлення помилки».

В налоговой декларации по НДС налогоплательщик должен указывать данные об объемах фактически осуществленных операций в соответствии с данными первичных документов и бухгалтерского учета независимо от того, составлена или зарегистрирована в ЕРНН налоговая накладная на данные операции. Поэтому объемы поставки товаров/услуг и сумма НДС, указанные в излишне составленной налоговой накладной и/или расчете корректировки, не подлежат отражению в декларации.

ИНК ГФСУ от 21.12.2017 г. № 3084/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Новый сервис в Электронном кабинете: узнай историю налоговой накладной
views 8
Новый сервис в Электронном кабинете: узнай историю налоговой накладной Последние два года плательщикам НДС было не до скуки, особенно тем, кому пришлось заполнять расчет корректировки (РК). Налоговики постоян­но держали их в напряжении, придумывая ...
Передаем товары для испытания: налоговые последствия
views 10
Передаем товары для испытания: налоговые последствия Письмо ГФС от 18.06.2018 г. № 2667/6/99-99-15-03-02-15/ІПК. Предприятие бесплатно передает товары для их испытания на оборудовании клиента. Такая операция будет объектом налогообложения НДС. Но ...
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа
views 13
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа ГФС в индивидуальной налоговой консультации от от 01.06.2018 г. № 2412/6/99-99-15-03-02-15 разъясняет, что если условиями дилерского соглашения предусмотрено, что обеспечительный (гарантийны...
28-29 июня и 1 июля налоговые накладные не будут регистрировать
views 18
28-29 июня и 1 июля налоговые накладные не будут регистрировать ГФС в связи с переносом рабочих дней в 2018 году информирует о работе ЕРНН в июне 2018 года: 23 июня (суббота) и 30 июня (суббота) 2018 года считаются операционными днями, в течение к...
Нестыковки номенклатуры в расходной и налоговой накладной
views 29
Нестыковки номенклатуры в расходной и налоговой накладной Поставщик, заполняя документы на отгрузку товара, в расходной накладной (РН) указал товар в одной строке (показал как одну товарную позицию), а в налоговой накладной (НН) — двумя строками. М...
По одной операции составили две налоговые накладные: что делать обновлено: Январь 5, 2018 автором: admin
По одной операции составили две налоговые накладные: что делать
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей