Print Friendly and PDF
Показываем в форме № 1ДФ результат перерасчета сумм НДФЛ по выплаченным в I и II кварталах дивидендам
Показываем в форме № 1ДФ результат перерасчета сумм НДФЛ по выплаченным в I и II кварталах дивидендам

Предприятие в августе 2017 года провело перерасчет по дивидендам, выплаченным в I и II кварталах текущего года. Можно ли уменьшить сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет, на сумму перерасчета и как отражаются в форме № 1ДФ оба результата?

Соответствующую ситуацию разъясняет ГУ ГФС во Львовской области.

Если в результате осуществленного перерасчета возникает переплата налога, то на ее сумму уменьшается сумма начисленного налогового обязательства налогоплательщика за соответствующий месяц, а при недостаточности этой суммы — уменьшается сумма перечисления налоговых обязательств следующих налоговых периодов до полного возврата суммы данной переплаты.

Результаты проведенного перерасчета сумм начисленных доходов и удержанного НДФЛ отражаются в форме № 1ДФ в том квартале, в котором проведен данный перерасчет.

Таким образом, если налоговым агентом произведен перерасчет НДФЛ в виде дивидендов по ставке 9% и возврату подлежат суммы за I и II кварталы, то в форме № 1ДФ данный результат отражается совокупно одной строкой по признаку «109» в том квартале, в котором этот перерасчет (возврат) проводится, в нашем случае — в III квартале.

При этом в случае возникновения результата перерасчета НДФЛ с отрицательным значением допускается заполнение показателя со знаком «минус».

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Утвержден Порядок ведения единой базы данных отчетов об оценке
views 45
Утвержден Порядок ведения единой базы данных отчетов об оценке Фонд государственного имущества Украины утвердил Порядок который определяет механизм ведения единой базы данных отчетов об оценке, регистрации в ней отчета об оценке имущества, составле...
Выплата после увольнения
views 64
Выплата после увольнения Ситуация. Предприятие в январе 2018 года при проведении окончательного расчета с увольняемым работником ошибочно не начислило ему сумму индексации зарплаты. Ошибку выявили и исправили в июне (индексацию начислили и выплатил...
Порядок заполнения Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ)...
views 72
Порядок заполнения Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) Основным отчетным документом по налогу с доходов физических лиц является налоговый расчет сумм ...
Фермерские доходы и три веселых друга: НДФЛ, военсбор, ЕСВ
views 71
Фермерские доходы и три веселых друга: НДФЛ, военсбор, ЕСВ Может ли фермерство приносить доход? Ответ на этот вопрос не так однозначен, как может показаться непосвященным. Он в себе скрывает и опыт, и трудолюбие, и долю риска, и везение… и таких «и...
Прощенный долг физлицо должно задекларировать
views 52
Прощенный долг физлицо должно задекларировать ГФС в Базе знаний "ЗІР", подкатегория 103.02 разъясняет, что сумма задолженности в виде основной суммы долга и процентов, начисленных за пользование кредитом, списанная кредитором по истечении срока иск...
Показываем в форме № 1ДФ результат перерасчета сумм НДФЛ по выплаченным в I и II кварталах дивидендам обновлено: Сентябрь 19, 2017 автором: admin
Показываем в форме № 1ДФ результат перерасчета сумм НДФЛ по выплаченным в I и II кварталах дивидендам
Метки:        

Подписаться на рассылку свежих новостей