Print Friendly and PDF
Показываем в форме № 1ДФ результат перерасчета сумм НДФЛ по выплаченным в I и II кварталах дивидендам
Показываем в форме № 1ДФ результат перерасчета сумм НДФЛ по выплаченным в I и II кварталах дивидендам

Предприятие в августе 2017 года провело перерасчет по дивидендам, выплаченным в I и II кварталах текущего года. Можно ли уменьшить сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет, на сумму перерасчета и как отражаются в форме № 1ДФ оба результата?

Соответствующую ситуацию разъясняет ГУ ГФС во Львовской области.

Если в результате осуществленного перерасчета возникает переплата налога, то на ее сумму уменьшается сумма начисленного налогового обязательства налогоплательщика за соответствующий месяц, а при недостаточности этой суммы — уменьшается сумма перечисления налоговых обязательств следующих налоговых периодов до полного возврата суммы данной переплаты.

Результаты проведенного перерасчета сумм начисленных доходов и удержанного НДФЛ отражаются в форме № 1ДФ в том квартале, в котором проведен данный перерасчет.

Таким образом, если налоговым агентом произведен перерасчет НДФЛ в виде дивидендов по ставке 9% и возврату подлежат суммы за I и II кварталы, то в форме № 1ДФ данный результат отражается совокупно одной строкой по признаку «109» в том квартале, в котором этот перерасчет (возврат) проводится, в нашем случае — в III квартале.

При этом в случае возникновения результата перерасчета НДФЛ с отрицательным значением допускается заполнение показателя со знаком «минус».

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Налогообложение матпомощи работникам
views 6
Налогообложение матпомощи работникам Как облагается НДФЛ сумма материальной помощи, которая оказывается работодателем всем или большинству работников и носит систематический характер (на оздоровление, в связи с экологическим состоянием)? Если выпл...
Нецелевая благотворительная помощь. Правила налогообложения НДФЛ в 2018 году
views 26
Нецелевая благотворительная помощь Не включается в налогооблагаемый доход сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе материальной, которая предоставляется, в частности, резидентами-юридическими лицами в пользу плательщика налога в течени...
Выплата дивидендов единщиками: авансовый взнос по налогу на прибыль уплачивать не нужно
views 25
Выплата дивидендов единщиками: авансовый взнос по налогу на прибыль уплачивать не нужно Изменения в пп. 57.11.2 НКУ, внесенные пп. 1 п. 9 Закона № 2245-VІІІ. Действуют с 01.01.2018 Прежде всего напомним: при выплате единщиками дивидендов учредите...
Налог на доходы физлиц: изменения – 2018
views 93
Налог на доходы физлиц: изменения – 2018 В этом году в раздел IV НКУ «Налог на доходы физических лиц» законодатель внес только два изменения, и касаются они освобождения от налогообложения стоимости путевок на отдых, предоставленных работодателем, ...
Юрлиц-единщиков освободили от уплаты дивидендного авансового взноса
views 27
Юрлиц-единщиков освободили от уплаты дивидендного авансового взноса С 1 января 2018 года обязанность по начислению и уплате авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов возлагается на любого резидента — эмитента корпоративных прав,...
Показываем в форме № 1ДФ результат перерасчета сумм НДФЛ по выплаченным в I и II кварталах дивидендам
Метки:        

Подписаться на рассылку свежих новостей