Порядок заполнения Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) - Я – Бухгалтер
Print Friendly and PDF
Порядок заполнения Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ)
Порядок заполнения Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ)

Основным отчетным документом по налогу с доходов физических лиц является налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (далее — налоговый расчет по форме № 1ДФ). Порядок заполнения и представления этой формы отчетности утвержден приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4 (далее — Порядок № 4), который, в свою очередь, издан в соответствии с требованиями п. 176.2 «б» ст. 170 НКУ.

Расчет по форме № 1ДФ согласно п. 46.1 ст. 46 НКУ является налоговой декларацией, поскольку содержит данные о суммах доходов, начисленных и выплаченных в пользу налогоплательщиков — физических лиц, а также суммах удержанного и (или) перечисленного налога.

Лица, представляющие налоговый расчет

Налоговый расчет по форме № 1ДФ в соответствии с п. 51.1 ст. 51 и п. 176.2 «б» ст. 170 НКУ и п. 1.3 Порядка № 4представляется налоговыми агентами, которые независимо от их организационно-правового статуса и способа налогообложения обязаны начислять, удерживать и уплачивать в бюджет налог на доходы от имени налогоплательщика и за его счет.

Так, юридические лица обязаны представлять налоговый расчет в следующем порядке:

  • относительно доходов, начисленных и выплаченных в пользу работников самого предприятия, — в налоговый орган по своему местонахождению (п. 2.3 Порядка № 4);
  • относительно доходов, начисленных и выплаченных в пользу работников структурного подразделения, не имеющего отдельного кода по ЕГРПОУ, — в налоговый орган по своему местонахождению в виде отдельной порции за такое подразделение. Копия такой порции направляется в орган налоговой службы по месту нахождения структурного подразделения (п. 176.2 «б» ст. 170 НКУ и п. 2.6 Порядка № 4).

Относительно доходов, начисленных и выплаченных в пользу работников филиала или иного обособленного подразделения, имеющего отдельный код по ЕГРПОУ, расчет в налоговый орган по своему местонахождению представляет сам филиал или такое подразделение (п. 2.3 Порядка № 4).

Физические лица — субъекты предпринимательства обязаны представлять налоговый расчет относительно доходов, начисленных и выплаченных в пользу наемных работников в налоговый орган по своему налоговому адресу (п. 2.3 Порядка № 4).

Представительства нерезидентов представляют налоговый расчет относительно доходов, начисленных и выплаченных в пользу работников представительства в налоговый орган по своему местонахождению.

Религиозные организации, а также созданные ими благотворительные заведения должны представлять налоговый расчет на всех налогоплательщиков (п. 2.5 Порядка № 4).

Благотворительные организации при начислении (выплате) доходов в пользу всех налогоплательщиков, в том числе выплаченных в пользу предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, представляют рассматриваемый расчет на общих основаниях (см. письмо ГУ ГФС в Николаевской области от 12.03.2016 г. № 803/10/14-29-17-01-12).

Сроки представления

Согласно п. 51.1 ст. 51 НКУ и п. 2.1 Порядка № 4 расчет по форме № 1ДФ представляется в сроки, определенные НКУ для налогового квартала, то есть в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (п.п. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 НКУ, см. также письмо ГФС от 24.04.2015 г. № 8828/6/99-99-17-02-01-15). Отдельный налоговый расчет за календарный год не представляется.

Если последний день срока представления расчета приходится на выходной или праздничный день, то в соответствии с п. 49.20 ст. 49 НКУ и п. 2.1 Порядка № 4 последним днем срока считается следующий за выходным или праздничным операционный (банковский) день.

Относительно своевременности уплаты налогового обязательства, которое указано в форме № 1ДФ, ГНАУ в письме от 14.01.2011 г. № 514/6/17-0715 обратила внимание на следующее. Согласно п. 57.1 ст. 57 НКУ налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока ее представления, кроме случаев, специально предусмотренных НКУ. Одним из таких случаев является уплата налога на доходы, который перечисляется в бюджет, либо при получении в банке денежных средств для выплаты дохода физическому лицу (п.п. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168 НКУ), либо на следующий банковский день после выплаты дохода физическому лицу в неденежной форме или при выплате дохода из поступивших в кассу предприятия денежных средств без получения на эти цели денежных средств в банке (п.п. 168.1.4). ГНАУ разъясняет, что указанные сроки являются предельными для уплаты в бюджет налога на доходы в понимании п. 54.2 ст. 54 НКУ, а самостоятельно определенная налоговым агентом (предприятием, выплачивающим доход физическому лицу) сумма налога является с этого момента согласованным денежным обязательством.

Таким образом, начисление пени за несвоевременную (неполную) уплату налога в бюджет в соответствии с п.п. 129.1.1 п. 129.1 ст. 129 НКУ начинается с первого рабочего дня, следующего после вышеуказанных предельных сроков.

Порядок представления

Согласно п. 2.3 Порядка № 4 расчет заполняется в двух экземплярах, один из которых представляется в налоговый орган, а второй с подписью лица, ответственного за принятие расчета, штампом и проставленным номером порции, полученным при обязательной регистрации расчета в налоговом органе, возвращается налоговому агенту.

Расчет представляется налоговыми агентами одним из способов:

  • средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия по использованию электронной цифровой подписи ответственного лица налогового агента в порядке, определенном законодательством;
  • на бумажном носителе вместе с электронной формой;
  • на бумажном носителе, если количество строк в налоговом расчете не более десяти.

Налоговый расчет составляется в двух экземплярах. Один экземпляр представляется в контролирующий орган. Второй — с подписью лица, ответственного за принятие расчета, штампом и проставленным номером порции, полученным при обязательной регистрации расчета в контролирующем органе, — возвращается налоговому агенту.

Налоговыми агентами со штатной численностью работников до 1 000 человек налоговый расчет представляется на всех работающих с обязательным заполнением их идентификационных номеров или данных паспорта единым документом — одной порцией. Если же штатная численность работников предприятия более 1 000 человек, то налоговый расчет может представляться несколькими порциями. В этом случае каждая из порций представляет собой отдельный налоговый расчет со своим номером и количеством прошитых листов. Срок представления последней порции не должен превышать срок, установленный для представления налогового расчета (п. 2.4Порядка № 4).

На всех работающих обязательно заполняются их налоговые номера или серии и номера паспортов (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, сообщили об этом в соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте).

Согласно п.п. 176.2 «б» п. 176.2 ст. 170 НКУ налоговый расчет представляется только в случае начисленияналоговым агентом в течение отчетного периода доходов налогоплательщику (см. также письмо ГФСУ от 16.02.2017 г. № 3874/7/99-99-13-01-01-17).

Расчет представляется в контролирующий орган по месту регистрации налогового агента (п.п. 176.2 «б» п. 176.2 ст. 170 НКУ). Если у субъекта хозяйствования имеется обособленное подразделение, не уполномоченное начислять заработную плату (и, следовательно, удерживать и перечислять налог), головное предприятие за такое подразделение представляет отчет в виде отдельного извлечения (порции) в контролирующий орган по своему местонахождению, а копию такого отчета направляет по местонахождению обособленного подразделения, где само головное предприятие зарегистрировано в качестве плательщика налога на доходы (см. письма ГФС от 14.09.2017 г. № 1965/6/99-99-13-01-01-15/ІПК и ГУ ГФС в г. Киеве от 02.08.2016 г. № 17354/10/26-15-13-01-12).

В письме ГФС от 01.02.2018 г. № 380/6/99-99-13-01-01-15/ІПК дополнительно разъясняется, что налог на доходы, удержанный из заработной платы работников обособленного подразделения, перечисляется в местный бюджет по местонахождению такого обособленного подразделения. В таком же порядке налог уплачивается и за работников необособленных подразделений. При этом не имеет значения, с какого текущего счета (подразделения или головного предприятия) производится уплата налога.

Согласно п. 10.13 Порядка учета плательщиков налогов и сборов, утвержденного приказом Минфина от 09.12.2011 г. № 1588 после снятия с регистрации налогоплательщика в одном налоговом органе и регистрации в другом уплата определенных законодательством налогов и сборов осуществляется таким налогоплательщиком по месту предыдущей регистрации до окончания текущего бюджетного периода (см. разъяснение ГУ Миндоходов в г. Киеве от 24.06.2014 г.).

<…>

Источник: Аверс-Бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку

Ваше имя:

Ваш e-mail:

Ваш номер телефона:

Читайте также

Как в НДСной декларации отразить результаты налоговой проверки
views 9
Как в НДСной декларации отразить результаты налоговой проверки Контролирующий орган провел проверку НДС-отчетности, по результатам которой было установлено неправомерный перенос налогоплательщиком в строку 16.1 декларации по НДС значения строки 21 ...
Дважды изменили налоговый адрес в течение года: куда отчитываться
views 29
Дважды изменили налоговый адрес в течение года: куда отчитываться Предприятие в течение года дважды изменило местонахождение, связанное с изменением административно-территориальной единицы. В таком случае платить налоги (налог на прибыль, НДС, ...
Некоторые особенности заполнения приложения НН к декларации по налогу на прибыль предприятий
views 55
Некоторые особенности заполнения приложения НН к декларации по налогу на прибыль предприятий ГУ ГФС в Днепропетровской области напоминает, что приложение НН к строке 23 НН налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, форма которой утвержд...
Задекларировали доход в декларации о доходах, но НДФЛ не уплатили — штраф!
views 44
Задекларировали доход в декларации о доходах, но НДФЛ не уплатили — штраф! Публикуется на языке оригинала ДФС у Запорізькій області повідомляє, що фізособа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зо...
Подача декларации при отсутствии объектов налогообложения
views 43
Подача декларации при отсутствии объектов налогообложения К предприятию применены персональные специальные экономические и другие ограничительные меры (санкции). Возможно, ли в таком случае приостановить представление декларации по налогу на прибыл...
Порядок заполнения Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) обновлено: Июнь 12, 2018 автором: admin
Порядок заполнения Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ)
Метки:    

Подписаться на рассылку свежих новостей

Узнать подробнее о газете


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы






Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

 






Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы






Заказать обратный звонок


Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса






Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа


Заполните заявку для связи с менеджером
 








Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии


Доступ предоставляется на 2 недели
Заполните заявку для связи с менеджером.
 






Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН


Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД
Доступ предоставляется на 24 часа







Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера








 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связис с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести 1С, ИТС


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести Сонату


Заполните заявку для связи с менеджером






Попробовать YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером
Доступ предоставляется на 48 часов
Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2








 

Приобрести систему CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером







Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером








 

Приобрести систему VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







Заказать обратный звонок


Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время






Подписка на электронное издание «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронный еженедельник «Бухгалтер 911»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Налоги и бухгалтерский учет»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Дебет-Кредит»


Заполните заявку для связи с менеджером







или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф «Мой ассистент»                Тариф «Эксперт»               Тариф «Профи»

Подписка на электронное издание «Аверс-Бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронное издание «Справжня бухгалтерська газета»

Подписка на электронное издание «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронное издание «ЮРИСТ&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 3 месяца          Сформировать счет на 6 месяцев          Сформировать счет на 12 месяцев

Получить бесплатный ознакомительный доступ к «Дебет-Кредит»

Заполните заявку для связи с менеджером







Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению


Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации








Прикрепить файл:



На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар «Проверки Гоструда на практике»


Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.
Стоимость — 360 грн







Приобрести ipLex


Заполните заявку для связи с менеджером






Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі — тут






Приобрести Report


Заполните заявку для связи с менеджером








Придбати TaxLink


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером








Спробувати TaxLink безкоштовно


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером







Спробувати електронний документообіг «Вчасно»

(30 документів в місяць — БЕЗКОШТОВНО)

від 100 документів — 0,90 грн за документ

Отримувач документів не сплачує нічого!