Не пропустіть!

Отримайте безкоштовний доступ до "ІНТЕРАКТИВНОЇ БУХГАЛТЕРІЇ" на 72 години та дізнайтеся як зекономити на передплаті 2420 грн!

Тільки до 22.07.2018

Print Friendly and PDF
Представление декларации по НДС
Представление декларации по НДС

Плательщики НДС обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг), которые подлежат обложению НДС, а также тех, которые не являются объектами налогообложения и освобождены от налогообложения в соответствии с разделом V НКУ (п. 201.14 ст. 201 НКУ). Результаты такого учета согласно п. 201.15 ст. 201 НКУ отражаются в налоговых декларациях, формы которых утверждаются в порядке, определенном ст. 46 НКУ.

Формы налоговой отчетности и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21 (далее — Порядок № 21) и действуют в редакции, утвержденной приказом Минфина от 23.02.2017 г. № 276.

Кроме того, следует учитывать, что приказом Минфина от 23.03.2018 г. № 381 внесены изменения в Порядок № 21 и в новой редакции изложены три приложения:

  • расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость (Д1);
  • расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5);
  • расчет налоговых обязательств по операциям, определенным в статье 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», и удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров (ДС9).

В первых двух приложениях (Д1 и Д5) детализирована расшифровка «компенсирующих» налоговых обязательств с учетом ставки налогообложения 20 % и 7 % (перенос в строки 4.1 и 4.2 декларации), а также добавлены таблицы, отражающие данные о корректировке налоговых обязательств, в случае увеличения суммы компенсации по незарегистрированным налоговым накладным.

Наибольших изменений претерпело приложение ДС9 из-за новых требований к определению бюджетной дотации согласно п. 51 подраздела 2 раздела XX НКУ:

  • в шапке появилось новое поле 06 «Дата включения в Реестр получателей бюджетной дотации»;
  • в таблице 1 теперь указывается двумя строками объем поставок по результатам деятельности для операций, определенных п. 161.3 ст. 161 Закона Украины от 24.06.2004 г. № 1877-IV «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины» (далее — Закон № 1877) с выделением НДС в отдельную строку;
  • таблица 2 детализирована в части определения удельного веса (%) с выделением в отдельную строку ПВН стоимости сельскохозяйственных товаров, поставленных вновь созданным сельскохозяйственным предприятием (такие предприятия итоговую строку не заполняют). Напомним, что для таких сельхозпроизводителей удельный вес сельскохозяйственных товаров рассчитывается по результатам каждого отдельного отчетного периода (п. 161.1 «а» ст. 161 Закона № 1877).

Этот приказ вступил в силу 1 июня 2018 года. В связи с этим ГФС в Базе знаний «ЗІР» (подкатегория 101.23)разъясняет, что представление налоговой отчетности по форме, которая учитывает изменения, внесенные приказом Минфина от 23.03.2018 г. № 381, впервые осуществляется за отчетный период июнь 2018 года (II квартал 2018 года — при квартальной форме отчетности). Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, с изменениями, внесенными указанным приказом, представляется начиная с 1 июня 2018 года.

<…>

Источник: Аверс-Бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку

Ваше имя:

Ваш e-mail:

Ваш номер телефона:

Читайте также

Книга стала макулатурой: НДС-проблемы
views 22
Книга стала макулатурой: НДС-проблемы Судя по вопросам на «горячую линию», многих интересуют НДС-последствия преобразования книги в макулатуру. Как отразить в бухучете приобретение книги и по истечении определенного време- ни дать ей «вторую жизнь»...
«Уменьшающий» РК разблокировали: уменьшаем налоговые обязательства
views 28
«Уменьшающий» РК разблокировали: уменьшаем налоговые обязательства В каком периоде поставщик должен уменьшить налоговые обязательства (НО), если расчет корректировки (РК) составлен и отправлен на регистрацию в одном периоде, но в результате блокиро...
Относительно налогообложения гарантийных платежей
views 25
Относительно налогообложения гарантийных платежей ГФС в индивидуальной налоговой консультации от 10.07.2018 г. № 3046/6/99-99-15-03-02-15/ІПК рассматривает ситуацию, когда плательщик НДС осуществляет инвестиционную деятельность и до получения права...
Приложение Д8 — Заявление с жалобой на продавца/покупателя
views 31
Приложение Д8 — Заявление с жалобой на продавца/покупателя В случае если контрагент нарушил порядок заполнения и сроки регистрации в ЕРНН налоговой накладной/расчета корректировки или вообще отказывается их составлять, плательщик НДС может пожало...
Формирование и распределение налогового кредита по НДС
views 42
Формирование и распределение налогового кредита по НДС Термин налоговый кредит определен НКУ как сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговые обязательства отчетного (налогового) периода. Налоговый кредит отчетного периода опр...
Представление декларации по НДС обновлено: Июль 12, 2018 автором: admin
Представление декларации по НДС
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей