РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот - Я – Бухгалтер
Print Friendly and PDF
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот

По материалам категории 101.15 Базы знаний*

* См. на сайте ГФСУ (zir.sfs.gov.ua) в разделе «Общедоступный информационно-справочный ресурс».

вывод документа

Налоговую накладную (НН), в которой ошибочно применили основную НДС-ставку вместо 7 % или же 7 % вместо 20 %, исправляют расчетом корректировки (РК). Причина корректировки — «Зміна номенклатури». В разделе «А» такого РК заполняют строку, соответствующую правильной ставке налога

По большому счету вся соль консультации заключается в одной фразе: для целей исправления ошибок, допущенных в НН, составляют РК (п. 192.1 НКУ). Причем исходя из контекста ответа и суммовых ошибок в том числе.

А посему, надеемся, фантазии контролеров из письма ГФСУ от 13.04.2018 г. № 1571/6/99-99-12-02-01-15/ІПК были случайностью и их позиция не обретет статус устоявшейся. Хотя… будущее покажет. В нем, напомним, фискалы высказались за исправление суммовых ошибок в два этапа. По их мнению, сперва нужно составить «уменьшающий» РК (для обнуления/сторнирования «заниженной» ошибочной НН), после чего оформить верную НН задним числом (датой первого события). О беспочвенности таких выдумок читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 49, с. 24.

На самом деле суммовые ошибки вполне можно исправить одним РК. Касается это и ситуаций, когда:

1) на операции по поставке товаров/услуг, подлежащих НДС-обложению по основной ставке, НН выписана со ставкой 7 %;

2) налоговые обязательства необходимо было начислить по ставке 7 %, а плательщик указал в НН ставку 20 %.

Составляют такой «исправляющий» РК на дату выявления (!) ошибки, т. е. в поле «Дата складання» указывают дату, когда выявили ошибку. Заполняют его стандартно — в две строки:

— «минусовой» — обнуляют ошибочную строку НН (с неверной ставкой налога);

— «плюсовой» (с новым номером, следующим за последним номером строки ошибочной НН) — переписывают те же данные, но с верной НДС-ставкой.

<…>

Автор : Войтенко Татьяна, налоговый эксперт

Источник: Налоги и бухгалтерский учетне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:







Читайте также

Как не утратить статус плательщика НДС
views 6
Как не утратить статус плательщика НДС Предприятие — плательщик НДС за последние 12 месяцев представляло декларацию без оборотов, но была заполнена строка 21, сумма которой переходит из месяца в месяц еще с августа 2017 года. Может ли налоговый орг...
НДС при поставке макулатуры
views 10
НДС при поставке макулатуры ГФСУ разъяснено, что при осуществлении операций по поставке макулатуры товарной позиции 4707 согласно УКТ ВЭД, которые освобождаются от обложения НДС на основании п. 23 подраздела 2 раздела XX НКУ, поставщик - плател...
Ремонт иностранного оборудования в Украине
views 11
Ремонт иностранного оборудования в Украине Нерезидент отправил свое оборудование для ремонта в Украину. Как такую операцию отразить в учете резидента-исполнителя? Вот об этом наша статья. Для целей налогового и бухгалтерского учета оказание нерези...
Процедура и налоговые последствия добровольного снятия с регистрации плательщика НДС
views 9
Процедура и налоговые последствия добровольного снятия с регистрации плательщика НДС В связи с повышением порога для регистрации плательщиком НДС многие субъекты хозяйствования изъявляют желание покинуть ряды налогоплательщиков. И это абсолютно лог...
Налоговые последствия безвозмездной передачи ТМЦ
views 16
Налоговые последствия безвозмездной передачи ТМЦ Предприятие безвозмездно передает ТМЦ. Когда ТМЦ передают неприбыльщику, финрезультат увеличивают на сумму стоимости таких товаров, которая превышает 4% значения показателя объекта налогообложени...
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот обновлено: Июль 4, 2018 автором: admin
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей

Узнать подробнее о газете


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы






Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

 






Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы






Заказать обратный звонок


Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса






Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа


Заполните заявку для связи с менеджером
 








Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии


Доступ предоставляется на 2 недели
Заполните заявку для связи с менеджером.
 






Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН


Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД
Доступ предоставляется на 24 часа







Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера








 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связис с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести 1С, ИТС


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести Сонату


Заполните заявку для связи с менеджером






Попробовать YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером
Доступ предоставляется на 48 часов
Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2








 

Приобрести систему CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером







Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером








 

Приобрести систему VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







Заказать обратный звонок


Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время






Подписка на электронное издание «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронный еженедельник «Бухгалтер 911»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Налоги и бухгалтерский учет»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Дебет-Кредит»


Заполните заявку для связи с менеджером







или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф «Мой ассистент»                Тариф «Эксперт»               Тариф «Профи»

Подписка на электронное издание «Аверс-Бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронное издание «Справжня бухгалтерська газета»

Подписка на электронное издание «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронное издание «ЮРИСТ&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 3 месяца          Сформировать счет на 6 месяцев          Сформировать счет на 12 месяцев

Получить бесплатный ознакомительный доступ к «Дебет-Кредит»

Заполните заявку для связи с менеджером







Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению


Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации








Прикрепить файл:



На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар «Проверки Гоструда на практике»


Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.
Стоимость — 360 грн







Приобрести ipLex


Заполните заявку для связи с менеджером






Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі — тут






Приобрести Report


Заполните заявку для связи с менеджером








Придбати TaxLink


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером








Спробувати TaxLink безкоштовно


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером







Спробувати електронний документообіг «Вчасно»

(30 документів в місяць — БЕЗКОШТОВНО)

від 100 документів — 0,90 грн за документ

Отримувач документів не сплачує нічого!