Не пропустіть!

Отримайте безкоштовний доступ до "ІНТЕРАКТИВНОЇ БУХГАЛТЕРІЇ" на 72 години та дізнайтеся як зекономити на передплаті 2420 грн!

Тільки до 22.07.2018

Print Friendly and PDF
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот

По материалам категории 101.15 Базы знаний*

* См. на сайте ГФСУ (zir.sfs.gov.ua) в разделе «Общедоступный информационно-справочный ресурс».

вывод документа

Налоговую накладную (НН), в которой ошибочно применили основную НДС-ставку вместо 7 % или же 7 % вместо 20 %, исправляют расчетом корректировки (РК). Причина корректировки — «Зміна номенклатури». В разделе «А» такого РК заполняют строку, соответствующую правильной ставке налога

По большому счету вся соль консультации заключается в одной фразе: для целей исправления ошибок, допущенных в НН, составляют РК (п. 192.1 НКУ). Причем исходя из контекста ответа и суммовых ошибок в том числе.

А посему, надеемся, фантазии контролеров из письма ГФСУ от 13.04.2018 г. № 1571/6/99-99-12-02-01-15/ІПК были случайностью и их позиция не обретет статус устоявшейся. Хотя… будущее покажет. В нем, напомним, фискалы высказались за исправление суммовых ошибок в два этапа. По их мнению, сперва нужно составить «уменьшающий» РК (для обнуления/сторнирования «заниженной» ошибочной НН), после чего оформить верную НН задним числом (датой первого события). О беспочвенности таких выдумок читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 49, с. 24.

На самом деле суммовые ошибки вполне можно исправить одним РК. Касается это и ситуаций, когда:

1) на операции по поставке товаров/услуг, подлежащих НДС-обложению по основной ставке, НН выписана со ставкой 7 %;

2) налоговые обязательства необходимо было начислить по ставке 7 %, а плательщик указал в НН ставку 20 %.

Составляют такой «исправляющий» РК на дату выявления (!) ошибки, т. е. в поле «Дата складання» указывают дату, когда выявили ошибку. Заполняют его стандартно — в две строки:

— «минусовой» — обнуляют ошибочную строку НН (с неверной ставкой налога);

— «плюсовой» (с новым номером, следующим за последним номером строки ошибочной НН) — переписывают те же данные, но с верной НДС-ставкой.

<…>

Автор : Войтенко Татьяна, налоговый эксперт

Источник: Налоги и бухгалтерский учетне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:






Читайте также

Книга стала макулатурой: НДС-проблемы
views 22
Книга стала макулатурой: НДС-проблемы Судя по вопросам на «горячую линию», многих интересуют НДС-последствия преобразования книги в макулатуру. Как отразить в бухучете приобретение книги и по истечении определенного време- ни дать ей «вторую жизнь»...
«Уменьшающий» РК разблокировали: уменьшаем налоговые обязательства
views 28
«Уменьшающий» РК разблокировали: уменьшаем налоговые обязательства В каком периоде поставщик должен уменьшить налоговые обязательства (НО), если расчет корректировки (РК) составлен и отправлен на регистрацию в одном периоде, но в результате блокиро...
Относительно налогообложения гарантийных платежей
views 25
Относительно налогообложения гарантийных платежей ГФС в индивидуальной налоговой консультации от 10.07.2018 г. № 3046/6/99-99-15-03-02-15/ІПК рассматривает ситуацию, когда плательщик НДС осуществляет инвестиционную деятельность и до получения права...
Приложение Д8 — Заявление с жалобой на продавца/покупателя
views 31
Приложение Д8 — Заявление с жалобой на продавца/покупателя В случае если контрагент нарушил порядок заполнения и сроки регистрации в ЕРНН налоговой накладной/расчета корректировки или вообще отказывается их составлять, плательщик НДС может пожало...
Формирование и распределение налогового кредита по НДС
views 42
Формирование и распределение налогового кредита по НДС Термин налоговый кредит определен НКУ как сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговые обязательства отчетного (налогового) периода. Налоговый кредит отчетного периода опр...
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот обновлено: Июль 4, 2018 автором: admin
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей