Print Friendly and PDF
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот

По материалам категории 101.15 Базы знаний*

* См. на сайте ГФСУ (zir.sfs.gov.ua) в разделе «Общедоступный информационно-справочный ресурс».

вывод документа

Налоговую накладную (НН), в которой ошибочно применили основную НДС-ставку вместо 7 % или же 7 % вместо 20 %, исправляют расчетом корректировки (РК). Причина корректировки — «Зміна номенклатури». В разделе «А» такого РК заполняют строку, соответствующую правильной ставке налога

По большому счету вся соль консультации заключается в одной фразе: для целей исправления ошибок, допущенных в НН, составляют РК (п. 192.1 НКУ). Причем исходя из контекста ответа и суммовых ошибок в том числе.

А посему, надеемся, фантазии контролеров из письма ГФСУ от 13.04.2018 г. № 1571/6/99-99-12-02-01-15/ІПК были случайностью и их позиция не обретет статус устоявшейся. Хотя… будущее покажет. В нем, напомним, фискалы высказались за исправление суммовых ошибок в два этапа. По их мнению, сперва нужно составить «уменьшающий» РК (для обнуления/сторнирования «заниженной» ошибочной НН), после чего оформить верную НН задним числом (датой первого события). О беспочвенности таких выдумок читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 49, с. 24.

На самом деле суммовые ошибки вполне можно исправить одним РК. Касается это и ситуаций, когда:

1) на операции по поставке товаров/услуг, подлежащих НДС-обложению по основной ставке, НН выписана со ставкой 7 %;

2) налоговые обязательства необходимо было начислить по ставке 7 %, а плательщик указал в НН ставку 20 %.

Составляют такой «исправляющий» РК на дату выявления (!) ошибки, т. е. в поле «Дата складання» указывают дату, когда выявили ошибку. Заполняют его стандартно — в две строки:

— «минусовой» — обнуляют ошибочную строку НН (с неверной ставкой налога);

— «плюсовой» (с новым номером, следующим за последним номером строки ошибочной НН) — переписывают те же данные, но с верной НДС-ставкой.

<…>

Автор : Войтенко Татьяна, налоговый эксперт

Источник: Налоги и бухгалтерский учетне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:







Читайте также

Влияют ли корректировки налогового кредита по НДС на бюджетное возмещение
views 26
Влияют ли корректировки налогового кредита по НДС на бюджетное возмещение В мае 2018 года входной НДС был включен в налоговый кредит по ошибочной налоговой накладной, а в следующем месяце (июнь 2018 года) учтен расчет корректировки в данную налогов...
Перевод денежного долга: бухучет и налогообложение
views 41
Перевод денежного долга: бухучет и налогообложение В случае когда должник не может своевременно погасить свой долг перед кредитором, эта проблема решается переводом долга на третье лицо. Поэтому сейчас рассмотрим, как перевод долга отразить в бухуч...
Когда сумма НДС, указанная в налоговых накладных, не полученных от продавца, включается в расходы
views 59
Когда сумма НДС, указанная в налоговых накладных, не полученных от продавца, включается в расходы В индивидуальной налоговой консультации от 16.08.2018 г. № 3558/6/99-99-15-02-02-15/ІПК ГФС разъясняет, что суммы НДС, по которым не получены налоговы...
Аннулируют НДС-регистрацию — начисляем НДС-обязательства на дебиторскую задолженность
views 37
Аннулируют НДС-регистрацию — начисляем НДС-обязательства на дебиторскую задолженность Для плательщиков НДС, НДСный статус которых аннулируются, в п. 184.7 НКУ предусмотрена такая спецнорма: если товары/услуги, необоротные активы, суммы НДС по котор...
О расходах и НДС у предпринимателя-общесистемщика при строительстве склада
views 36
О расходах и НДС у предпринимателя-общесистемщика при строительстве склада Предприниматель на общей системе (плательщик НДС) решил построить склад для использования в его хоздеятельности в операциях, облагаемых НДС. Имеет ли он право включить в рас...
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот обновлено: Июль 4, 2018 автором: admin
РК на изменение ставки с 20 % на 7 % и наоборот
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей

Узнать подробнее о газете


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы






Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

 






Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы






Заказать обратный звонок


Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса






Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа


Заполните заявку для связи с менеджером
 








Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии


Доступ предоставляется на 2 недели
Заполните заявку для связи с менеджером.
 






Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН


Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД
Доступ предоставляется на 24 часа







Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера








 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связис с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести 1С, ИТС


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести Сонату


Заполните заявку для связи с менеджером






Попробовать YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером
Доступ предоставляется на 48 часов
Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2








 

Приобрести систему CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером







Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером








 

Приобрести систему VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







Заказать обратный звонок


Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время






Подписка на электронное издание «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронный еженедельник «Бухгалтер 911»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Налоги и бухгалтерский учет»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Дебет-Кредит»


Заполните заявку для связи с менеджером







или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф «Мой ассистент»                Тариф «Эксперт»               Тариф «Профи»

Подписка на электронное издание «Аверс-Бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронное издание «Справжня бухгалтерська газета»

Подписка на электронное издание «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронное издание «ЮРИСТ&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 3 месяца          Сформировать счет на 6 месяцев          Сформировать счет на 12 месяцев

Получить бесплатный ознакомительный доступ к «Дебет-Кредит»

Заполните заявку для связи с менеджером







Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению


Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации








Прикрепить файл:



На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар «Проверки Гоструда на практике»


Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.
Стоимость — 360 грн







Приобрести ipLex


Заполните заявку для связи с менеджером






Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі — тут






Приобрести Report


Заполните заявку для связи с менеджером








Придбати TaxLink


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером








Спробувати TaxLink безкоштовно


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером







Спробувати електронний документообіг «Вчасно»

(30 документів в місяць — БЕЗКОШТОВНО)

від 100 документів — 0,90 грн за документ

Отримувач документів не сплачує нічого!