Сельхозпроизводители могут исправить ошибки в номерах спецрежимных НН по 8 декабря включительно - Я – Бухгалтер
Print Friendly and PDF
Сельхозпроизводители могут исправить ошибки в номерах спецрежимных НН по 8 декабря включительно
Сельхозпроизводители могут исправить ошибки в номерах спецрежимных НН по 8 декабря включительно

Порядок составления налоговых накладных, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 31.12.2015 г. № 1307, в редакции, действовавшей до 01.03.2017, предусматривал отражение в номере налоговых накладных и расчетов корректировки к ним (далее — НН/РК), составленных по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (ст. 209 НКУ), признаки их принадлежности к спецрежиму, а именно кода «2»или «3» после первого знака дроби в номере налоговой накладной.

При этом порядок составления НДС-отчетности за отчетные периоды до 01.01.2017 предусматривал отражение НН/РК, составленных по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, представляемой в пределах спецрежима (далее — декларации по форме 0121–0123 и 0130).

По результатам анализа налоговой отчетности контролеры обнаружили следующие ошибки:

  • значения налоговых обязательств, отраженные плательщиками НДС — спецрежимщиками в составе налоговых обязательств в НДС-отчетности, которая представлялась в пределах спецрежима (декларации по форме 0121–0123 и 0130), содержат обязательства по отдельным зарегистрированным в ЕРНН НН/РК, которые не содержат признак их принадлежности к спецрежиму (код «2» или код «3» после первого знака дроби в номере налоговой накладной (форма, которая была действующей в период применения спецрежима) илисодержат признак, не соответствующий выбранному типу спецрежима (код «2» вместо кода «3» после первого знака дроби в номере налоговой накладной или наоборот);
  • отражение в составе налоговых обязательств в НДС-отчетности, по которой осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по форме 0110), НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН с признаком их принадлежности к спецрежиму (код «2» или «3» после первого знака дроби в номере налоговой накладной (форма, действовавшая в период применения спецрежима).

Наличие такого несоответствия может влиять на результат исчисления в СЭА НДС суммы налога, на которую плательщик НДС имеет право зарегистрировать НН/РК в ЕРНН (далее — регистрационный лимит). Поэтому налоговики предложили выход из данной ситуации — составление и представление в ГФС Уведомления в виде расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее — Уведомление-РК).

Причем представление Уведомлений-РК в ГФС должно осуществляться с соблюдением следующих правил.

Правило 1. Представление Уведомлений-РК в ГФС осуществляется с применением механизма, используемого для направления на регистрацию в ЕРНН расчетов корректировки.

Правило 2. Уведомление-РК составляется по действующей на сегодняшний день форме Приложения 2 к налоговой накладной — Розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.

Правило 3. Уведомление-РК может быть составлено исключительно к налоговым накладным, соответствующим следующим критериям:

  • дата составления налоговых накладных приходится на период с 01.07.2015 по 31.12.2016;
  • дата регистрации налоговых накладных в ЕРНН — не позднее 15.01.2017;
  • сумма налога, указанная в таких налоговых накладных, отраженная в стр. I «Податкові зобов’язання» деклараций по НДС, которые представлены в рамках спецрежима (декларации по форме 0121–0123 и 0130) или по которым осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по форме 0110);
  • сумма НДС, указанная в таких налоговых накладных, отраженная в стр. I «Податкові зобов’язання» Приложения 5 к декларации по НДС «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)»(далее — Приложение Д5);
  • налоговые накладные были включены в состав налоговых обязательств того отчетного периода, на который приходится дата их составления (независимо от даты регистрации таких налоговых накладных в ЕРНН).

Правило 4. Представление Уведомлений-РК в ГФС осуществляется плательщиками НДС только в период с 27.11.2017 по 08.12.2017 включительно.

Правило 5. Информация от ГФС относительно принятия Уведомлений-РК будет предоставлена плательщикам по окончании срока их принятия (после 08.12.2017), независимо от даты представления Уведомления-РК в ГФС, по результатам их обработки касательно соответствия представленным ранее НН/РК и налоговой отчетности

Информация будет предоставлена ГФС путем направления плательщику квитанции с информацией о приеме Уведомления-РК или об отказе в его приеме с указанием причин отказа.

Особенности составления Уведомления-РК в зависимости от определенной ситуации


п/п
Ситуация Порядок исправления
1 В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной ст. 209 НКУ, кроме п. 209.18 НКУне указан признак ее принадлежности к спецрежиму (код «2» после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или данный код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, но такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, представляемой в пределах спецрежима (декларации по форме 0121–0123) К налоговой накладной составляется и представляется в ГФС Уведомление-РК, в котором:

1) в заглавной части Уведомления-РК указываются реквизиты налоговой накладной, к которой подается данное Уведомление-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), получателя (покупателя), их наименования);

2) во второй части порядкового номера Уведомления-РК (после знака дроби) проставляется условный код «7»;

3) в поле «Дата складання» указывается дата «31.12.2016». Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується» указывается «1»;

5) в графе 2 «Причина коригування»  раздела Б табличной части Уведомления-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: «Надання інформації про зареєстровану в ЄРПН ПН на операції з постачання сільськогосподарської продукції власного виробництва, в якій помилково не зазначено у другій частині порядкового номера після першого знака дробу — код «2»»;

6) другие графы табличной части разделов А и Б данного Уведомления-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются)

2 В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной п. 209.18 НКУ), не указан признак ее принадлежности к спецрежиму (код «3» после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или данный код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, представляемой в пределах спецрежима (декларации по форме 0130) К налоговой накладной составляется и представляется в ДФС Уведомление-РК, в котором:

1) в заглавной части Уведомления-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую представляется данное Уведомление-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), получателя (покупателя), их наименования);

2) во второй части порядкового номера Уведомления-РК (после знака дроби) проставляется условный код «8»;

3) в поле «Дата складання» указывается дата «31.12.2016». Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується» указывается «1»;

5) в графе 2 «Причина коригування» раздела Б табличной части Уведомления-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: «Надання інформації про зареєстровану в ЄРПН ПН на операції з постачання сільськогосподарської продукції власного виробництва, в якій помилково не зазначено у другій частині порядкового номера після першого знака дробу — код «3»»;

6) другие графы табличной части разделов А и Б данного Уведомления-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются)

3 В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям, которые не относятся к операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной как ст. 209, так и п. 209.18 НКУ), указан признак ее принадлежности к спецрежиму (код «2» или «3» после первого знака дроби в номере налоговой накладной), и данная налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, по которой осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по форме 0110) К налоговой накладной составляется и представляется в ГФС Уведомление-РК, в котором:

1) в заглавной части Уведомления-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую представляется данное Уведомление-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), получателя (покупателя), их наименования);

2) во второй части порядкового номера Уведомления-РК (после знака дроби) проставляется условный код «9»;

3) в поле «Дата складання» указывается дата «31.12.2016». Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 «№ п/п строки налоговой накладной, корректируется» указывается «1»;

5) в графе 2 «Причина коригування» раздела Б табличной части Уведомления-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: «Надання інформації про зареєстровану в ЄРПН ПН на операції з постачання товарів/послуг, що не є сільськогосподарською продукцією власного виробництва, з помилковим зазначенням у другій частині порядкового номера ПН після першого знака дробу коду «2» або «3»»;

6) другие графы табличной части разделов А и Б данного Уведомления-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются)

Причины, по которым в приеме Уведомления-РК может быть отказано:

  • Уведомление-РК содержит любую другую информацию, нежели та, которая только что была указана;
  • Уведомление-РК составлено к налоговой накладной, отраженной в НДС-отчетности (декларации и Приложении Д5) за отчетный период, не соответствующий дате составления данной налоговой накладной;
  • Уведомление-РК составлено к налоговой накладной, не отраженной в НДС-отчетности (декларации и/или Приложении Д5)
  • при составлении Уведомления-РК не соблюдены особенности составления, перечисленные в приведенной таблице.

Письмо ГФСУ от 28.11.2017 г. № 32659/7/99-99-15-03-02-17

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Особенности учета НДС при импорте товаров
views 12
Особенности учета НДС при импорте товаров Любое лицо, которое ввозит товары на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению, является плательщиком НДС согласно п. 180.1 ст. 180 НКУ. Ввоз товаров подлежит обложению НДС по ста...
О заполнении расчета корректировки
views 15
О заполнении расчета корректировки ГФС в индивидуальной налоговой консультации от 28.09.2018 г. № 4240/6/99-99-15-03-02-15/ІПК разъясняет, что если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение номенклатуры товаров...
Караул! Не хватает реглимита!
views 19
Караул! Не хватает реглимита! В этом материале кратенько опишем несколько способов, как плательщики пытаются решить вопрос с регистрацией НН/РК, когда на всю сумму поставки не хватает реглимита (ΣНакл). Вот некоторые из способов «добычи» (или займ...
Отходы в швейном производстве: нормы, бухучет и НДС-обязательства
views 20
Отходы в швейном производстве: нормы, бухучет и НДС-обязательства Наше предприятие на едином налоге с НДС запустило швейное производство. Программа, обеспечивающая учет, списывает нормативный полезный расход ткани без учета потерь при раскрое. Можн...
Как в НДСной декларации отразить результаты налоговой проверки
views 25
Как в НДСной декларации отразить результаты налоговой проверки Контролирующий орган провел проверку НДС-отчетности, по результатам которой было установлено неправомерный перенос налогоплательщиком в строку 16.1 декларации по НДС значения строки 21 ...
Сельхозпроизводители могут исправить ошибки в номерах спецрежимных НН по 8 декабря включительно обновлено: Ноябрь 30, 2017 автором: admin
Сельхозпроизводители могут исправить ошибки в номерах спецрежимных НН по 8 декабря включительно
Метки:    

Подписаться на рассылку свежих новостей

Узнать подробнее о газете


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы






Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

 






Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы






Заказать обратный звонок


Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса






Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа


Заполните заявку для связи с менеджером
 








Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии


Доступ предоставляется на 2 недели
Заполните заявку для связи с менеджером.
 






Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН


Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД
Доступ предоставляется на 24 часа







Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера








 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связис с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести 1С, ИТС


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести Сонату


Заполните заявку для связи с менеджером






Попробовать YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером
Доступ предоставляется на 48 часов
Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2








 

Приобрести систему CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером







Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером








 

Приобрести систему VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







Заказать обратный звонок


Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время






Подписка на электронное издание «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронный еженедельник «Бухгалтер 911»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Налоги и бухгалтерский учет»


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание «Дебет-Кредит»


Заполните заявку для связи с менеджером







или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф «Мой ассистент»                Тариф «Эксперт»               Тариф «Профи»

Подписка на электронное издание «Аверс-Бухгалтерия»


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронное издание «Справжня бухгалтерська газета»

Подписка на электронное издание «ВЕСТНИК МСФО»


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронное издание «ЮРИСТ&ЗАКОН»


Заполните заявку для связи с менеджером








Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 3 месяца          Сформировать счет на 6 месяцев          Сформировать счет на 12 месяцев

Получить бесплатный ознакомительный доступ к «Дебет-Кредит»

Заполните заявку для связи с менеджером







Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению


Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации








Прикрепить файл:



На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар «Проверки Гоструда на практике»


Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.
Стоимость — 360 грн







Приобрести ipLex


Заполните заявку для связи с менеджером






Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі — тут






Приобрести Report


Заполните заявку для связи с менеджером








Придбати TaxLink


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером








Спробувати TaxLink безкоштовно


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером







Спробувати електронний документообіг «Вчасно»

(30 документів в місяць — БЕЗКОШТОВНО)

від 100 документів — 0,90 грн за документ

Отримувач документів не сплачує нічого!