Сегодня у нас в объективе снова тема по составлению и регистрации расчета корректировки (РК). Наконец-то стало понятно, в каких случаях применяется «загадочная» причина корректировки «Усунення неоднозначностей» и как составить РК к налоговой накладной (НН), которая ранее уже корректировалась и РК к ней составлялся по «старым» правилам. С этим подробно и разберемся в сегодняшней статье.
Начнем с того, на чем остановились в последний раз*, поскольку в ворохе постоянных РК-новостей-обновлений можно запутаться. Итак, ГФСУ установила 7 причин корректировки, которые могут указываться в гр. 2 РК («Зміна кількості», «Зміна ціни», «Зміна номенклатури», «Повернення товару або авансових платежів», «Зменшення обсягу при нульовій кількості», «Зменшення кількості при нульовому обсягу», «Усунення неоднозначностей»).
* Статья «Регистрируем РК: «дубль №…» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 15).
Подход к корректировкам такой: все, кроме полного возврата товаров/авансов, корректируем в две строки: одной строкой (с «-») снимаем старую позицию (со старыми данными, которые были указаны в НН). Второй строкой (с новым порядковым номером в гр. 1 РК) добавляем запись с окончательными данными. Примеры мы приводили в вышеупомянутой статье — они актуальны и ими можно пользоваться.
Единственное, обратим внимание на такой момент. В статье мы упоминали консультацию в категории 101.15 ЗІР, в которой фискалы разъясняли новые правила составления РК. Сейчас эту консультацию фискалы уже успели переписать. Основной подход к составлению РК тот же, но теперь они уточнили, что причины «Зміна кількості», «Зміна ціни» не могут использоваться, если у нас идет полный возврат товаров/авансов (мы на это тоже обращали внимание в статье). При полном возврате товаров/авансов мы используем причину корректировки «Повернення товару або авансових платежів»(101.17 ЗІР). Логика такова: причины «Зміна кількості», «Зміна ціни» — это парные строки, т. е. они предусматривают, что мы одной строкой позицию снимаем, а второй — добавляем. А в случае полного возврата нам добавлять нечего, поэтому используем причину «Повернення товару або авансових платежів» (она предусматривает корректировку в одну строку).
<…>
Автор : Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP
Источник: Бухгалтер 911 – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: