Одним из видов хозяйственных операций, которые в соответствии с пп. 39.2.1.1 НКУ и за выполнение стоимостных критериев считаются контролируемыми, являются хозяйственные операции, осуществляемые со связанными лицами — нерезидентами. Поэтому в нашем материале выясним, кто такие связанные лица
Определение связанных лиц приведено в пп. 14.1.59 НКУ:
связанные лица — это юридические и/или физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия или экономические результаты их деятельности либо деятельности лиц, которых они представляют.
Вместе с тем при определении лиц связанными необходимо учитывать некоторые критерии — см. таблицу.
Таблица
Критерии, которые учитывают для признания лиц связанными
Для: | Критерии: |
юридических лиц | · одно юридическое лицо непосредственно и/или опосредованно (через связанных лиц) владеет корпоративными правами другого юридического лица в размере 20 и более процентов;
· одно и то же юридическое или физическое лицо непосредственно и/или опосредованно владеет корпоративными правами в каждом таком юридическом лице в размере 20 и более процентов; · одно и то же юридическое или физическое лицо принимает решение о назначении (избрании) единоличных исполнительных органов каждого такого юридического лица; · одно и то же юридическое или физическое лицо принимает решение о назначении (избрании) 50 и более процентов состава коллегиального исполнительного органа или наблюдательного совета каждого такого юридического лица; · как минимум 50% процентов в коллегиальном исполнительном органе и/или наблюдательном совете каждого такого юридического лица составляют одни и те же физические лица; · единоличные исполнительные органы таких юридических лиц назначены (избраны) по решению одного и того же лица (собственника или уполномоченного им органа); · юридическое лицо наделено полномочиями на назначение (избрание) единоличного исполнительного органа такого юридического лица или на назначение (избрание) 50 и более процентов состава его коллегиального исполнительного органа или наблюдательного совета; · конечным бенефициарным владельцем (контролером) таких юридических лиц является одно и то же физическое лицо; · полномочия единоличного исполнительного органа таких юридических лиц осуществляет одно и то же лицо; |
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: