Нині гаряча пора формування звітності з податку на прибуток. Багато хто вперше звітує за новими правилами. Розгляньмо кожен рядок декларації та їхнє наповнення. Наведімо підходи податківців щодо формування окремих показників і надамо відповіді на найпоширеніші запитання, що виникають під час складання декларації
Строк звітування
З 01.01.2018 строк звітування за рік — для всіх однаковий (тобто для квартальників змінився). Так, річну декларацію платники податку на прибуток, незалежно від того, звітують вони раз на рік чи подавали декларації щокварталу, подають упродовж 60 днів за звітним роком. Таке оновлення привнесено пп. 49.18.6 та п. 49.19 ПКУ.
Тобто слід направити декларацію з податку на прибуток за 2017 рік не пізніше 1 березня 2018 року.
Докладніше про викладене вище — у матеріалі «Річна декларація з прибутку – 60 днів для подання і квартальникам?» газети № 5/2018.
Звернімо увагу: річну деку подають усі в один строк — 60 днів, а ось квартальні декларації (за перший квартал, півріччя, три квартали) — у строк 40 днів, як і було.
Про це зазначають і контролери в повідомленні Територіального органу ДФС у Львівській області:
«З 1 січня 2018 року встановлений єдиний термін подання річної податкової декларації для всіх платників податку на прибуток, які звітують раз у рік та які звітують поквартально — протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, тобто 1 березня 2018 року».
Завважимо: неприбуткові організації звітують за підсумками року та подають Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації (форма затверджена наказом Мінфіну від 17.06.2016 р. № 553, у редакції наказу від 28.04.2017 р. № 469). Строк подання — не пізніше 1 березня 2018 року (пп. 133.4.7, пп. 49.18.3 ПКУ).
Форма декларації
Із 2015 року платники податку на прибуток визначають базу оподаткування за новими правилами: за основу беруть бухфінрезультат плюс/мінус різниці.
Під час звітування за 2017 рік підприємства використовують форму декларації, затверджену наказом Мінфіну від 20.10.2015 р. № 897, у редакції наказу № 467.
Зверніть увагу: до форми Декларації № 897 були внесені зміни наказом Мінфіну від 28.04.2017 р. № 467. І якщо квартальники з ними вже ознайомлені, то ті, хто звітує лише за рік, уперше використовують оновлену форму. Про це ми зазначали в матеріалі «Нова декларація з податку на прибуток» газети № 113/2017.
Нагадаємо: за формою Декларації № 897 (зі змінами, унесеними Наказом № 467) звітують не лише підприємства, а й банки, страховики тощо. Адже замість 5-ти окремих декларацій — одна. Форма — одна для всіх з окремими рядками для відображення особливостей діяльності деяких платників (як-от страховики). У шапці в графі 9 проставлятиметься відмітка про те, ким є платник податку на прибуток: банк, страховик, сільгоспвиробник тощо (лист ДФСУ від 04.01.2016 р. № 102/7/99-99-19-02-01-17).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: