Додаток Д5 — один із найвідданіших супутників декларації з ПДВ. Та й за обсягами інформації він є лідером. Головна його місія — розшифрувати в розрізі контрагентів задекларовані операції з постачання та придбання товарів/послуг, що обкладаються ПДВ за ставками 20% і 7%. Дещо розширив його повноваження та доповнив форму новими таблицями наказ Мінфіну України від 23.03.2018 р. № 381.
Подавати оновлений додаток Д5 уперше слід разом із декларацією з ПДВ за червень (ІІ квартал) 2018 року. Про те, як його заповнити, ітиметься далі
Коли подають
Додаток 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (далі — додаток Д5) обов’язково заповнюють, коли у звітному періоді платник проводив операції з:
- постачання на митній території України, що обкладають ПДВ за ставками 20% і 7% (рядки 1.1 та 1.2);
- нарахування компенсуючих податкових зобов’язань за п.п. 198.5 та 199.1 ПКУ(рядки 4.1 та 4.2);
- придбання товарів/послуг і необоротних активів на митній території України з 20%-вим або 7%-вим ПДВ (рядки 10.1 та 10.2).
Також додаток Д5 подають разом із декларацією з ПДВ за червень (ІІ квартал) 2018 року, якщо на дату її подання в платника ПДВ є не зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, складені за період із 01.07.2015 по 30.06.2018 включно.
Порядок заповнення додатка Д5
Додаток Д5 можна оформити до звітної (тип 011) або звітної нової декларації з ПДВ (тип 012).
У разі якщо після граничного строку подання декларації з ПДВ у додатку знайдено помилку, то в його полі 013 «Уточнюючий» ставлять відмітку та в полі 03 указують звітний період, який уточнюють. Такий додаток Д5 подають разом з уточнюючим розрахунком. Докладніше про виправлення помилок у цьому додатку див. газету № 98/2018.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: