Внаслідок одного судового рішення позапланові перевірки прийдуть на понад 900 підприємств (+повний перелік) - Я – Бухгалтер
Print Friendly and PDF

1

Першого серпня 2016 року Солом’янський районний суд Києва прийняв рішення по справі № 760/6919/16-к, яким 79 підприємств було визнано такими, що мають ознаки фіктивності. Тим же рішенням, в рамках кримінального провадження, суд призначив провести позапланову документальну перевірку 953 підприємств і фізосіб. Чому так сталось, що це означає та чого чекати підприємствам, які потрапили до переліку – читайте нижче

Про що йдеться у рішенні суду?

Слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Київській області було подане клопотання щодо призначення позапланової документальної перевірки 953 підприємств і фізичних осіб. І суд задовольнив це клопотання.

Тож прямо зараз радимо перевірити, чи раптом немає в даному переліку вашого підприємства, або вашого контрагента:

Перелік підприємств, щодо яких прийнято рішення про призначення позапланової документальної перевірки

На підставі чого судом було прийняте таке рішення?

Тому що досудовим розслідуванням по одному з кримінальних проваджень було виявлено низку підприємств з ознаками фіктивності. Ми нарахували їх аж 79 (повний перелік дивіться тут). Слідчі говорять про такі ознаки:

  • відсутність підприємств у списку за місцем знаходження,
  • відсутність офісних та складських приміщень,
  • розбіжності в номенклатурі товарів, робіт, послуг (придбаних, а потім проданих) як результат аналізу реєстру податкових накладних,
  • посадові особи заявили, що не мають відношення до діяльності даних підприємств.

Перелік підприємств, у яких слідчі виявили ознаки фіктивності

Чого чекати контрагентам таких «фіктивних» підприємств?

Документальної позапланової перевірки, на підставі п. 78.1.11 ПКУ з врахуванням строків, встановлених п. 82.2 ПКУ.

Що це означатиме на практиці?

За результатами проведеної позапланової документальної перевірки буде складено акт. У цьому акті органи ДФС наведуть висновки, якими не визнають такими, що дійсно відбулись вчинені господарські операції з «фіктивними» підприємствами.

Внаслідок цього підприємства з переліку можуть бути позбавлені права на податковий кредит та податкові витрати за період 2014-2016 рр. (а з 2015 року — збільшиться фінансовий результат до оподаткування). Про це будуть прийняті податкові повідомлення-рішення з визначеними сумами ПДВ та податку на прибуток зі штрафними санкціями.

Що далі?

Скоріш за все, підприємства спробують оскаржувати ці податкові повідомлення-рішення, доводячи реальність операцій первинними та іншими документами фінансово-господарської діяльності.

Зверніть увагу:

Рішення суду не встановлює факт фіктивності усіх 79 підприємств або будь-якого з них (для цього по кожному підприємству має бути окремий вирок суду загальної юрисдикції), зате воно дозволяє провести позапланову документальну перевірку їх контрагентів. Про те, що ці 79 підприємств мають ознаки фіктивності, наразі говорять лише факти, виявлені слідчими під час досудового розслідування в кримінальному провадженні. Але встановити (підтвердити) ці факти фіктивного підприємництва може лише суд.

Таким чином, якщо на час розгляду адміністративними судами оскарження платниками податків податкових повідомлень-рішень (ППР), ще не буде вироків судів про визнання цих 79 контрагентів фіктивними, то є шанс довести, що всі здійснені госпоперації були реальними. Тобто відстояти податковий кредит та витрати.

Якщо ж на момент прийняття рішення адмінсудами (ми говоримо про будь-яку зі стадій судового розгляду адмінсправ: перша інстанція, апеляція чи ВАСУ) такі вироки судів набудуть законної сили, то  адміністративні суди залишать в силі такі ППР через визнану судом фіктивність одного з 79 підприємств-контрагентів. 

Чи є сенс боротись?

Керівники цих понад 900 діючих підприємств звісно мають вирішувати це самостійно, але слід пам’ятати: наявність вироку суду за ст. 205 ККУ нівелює всі спроби відстояти власні кошти. На жаль, судова практика зараз саме така.

Примітка: у ч. 2 ст. 205 КК України –  йдеться про фіктивне підприємництво (саме такі підприємства отримали умовну назву «метелики»), тобто про створення або придбання суб’єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, вчинені повторно або заподіяли велику матеріальну шкоду державі (йдеться про розмір шкоди в сумі, що перевищує 689 000 грн).

Це вже кінець чи ще є надія?

Оскільки на сьогодні немає вироку по кримінальному провадженню, результати проведених перевірок можна буде оскаржувати.

Для результативного оскарження результатів перевірок окрім іншого треба розуміти актуальні тенденції судової практики з питань фіктивності господарських операцій. Саме про це буде йти мова у вебінарі адвоката Олександра Смирнова «Фіктивність? Стратегії ефективного захисту», який відбудеться 27.09.2016 р. о 14 годині.

А поки що ви можете подивитись коментар лектора до судового рішення, про яке йшлося вище:

Джерело: Дебет Кредит

Внаслідок одного судового рішення позапланові перевірки прийдуть на понад 900 підприємств (+повний перелік) обновлено: Вересень 20, 2016 автором: admin
Внаслідок одного судового рішення позапланові перевірки прийдуть на понад 900 підприємств (+повний перелік)

Залишити відповідь

Підписатися на розсилку свіжих новин

Узнать подробнее о газете


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы






Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

 






Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы






Заказать обратный звонок


Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства “1С” от компании “Soft-Terra” оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса






Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа


Заполните заявку для связи с менеджером
 








Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии


Доступ предоставляется на 2 недели
Заполните заявку для связи с менеджером.
 






Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН


Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД
Доступ предоставляется на 24 часа







Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера








 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ВЕСТНИК МСФО”


Заполните заявку для связис с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести 1С, ИТС


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести Сонату


Заполните заявку для связи с менеджером






Попробовать YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером
Доступ предоставляется на 48 часов
Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2








 

Приобрести систему CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером







Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером








 

Приобрести систему VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







Заказать обратный звонок


Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время






Подписка на электронное издание “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на бухгалтерский сервис “Интерактивная бухгалтерия”


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронный еженедельник “Бухгалтер 911”


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание “Налоги и бухгалтерский учет”


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание “Дебет-Кредит”


Заполните заявку для связи с менеджером







или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф “Мой ассистент”                Тариф “Эксперт”               Тариф “Профи”

Подписка на электронное издание “Аверс-Бухгалтерия”


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронное издание “Справжня бухгалтерська газета”

Подписка на электронное издание “ВЕСТНИК МСФО”


Заполните заявку для связи с менеджером








Подписка на электронное издание “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером








Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 3 месяца          Сформировать счет на 6 месяцев          Сформировать счет на 12 месяцев

Получить бесплатный ознакомительный доступ к “Дебет-Кредит”

Заполните заявку для связи с менеджером







Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению


Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации








Прикрепить файл:



На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар “Проверки Гоструда на практике”


Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.
Стоимость – 360 грн







Приобрести ipLex


Заполните заявку для связи с менеджером






Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі – тут






Приобрести Report


Заполните заявку для связи с менеджером








Придбати TaxLink


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером








Спробувати TaxLink безкоштовно


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером







Спробувати електронний документообіг “Вчасно”

(30 документів в місяць – БЕЗКОШТОВНО)

від 100 документів – 0,90 грн за документ

Отримувач документів не сплачує нічого!