Print Friendly and PDF
Огляд роз’яснень податківців щодо «самовиправлення» ПДВ
Огляд роз’яснень податківців щодо «самовиправлення» ПДВ

У сьогоднішній статті обговоримо дві «свіжі» консультації фіскалів, присвячені самостійному виправленню помилок у декларації з ПДВ. В одній податківці роз’яснили: чи можна виправити помилку в сумі «самоштрафу». А в другій — у якому рядку уточнюючого розрахунку (УР) виправляти ПДВ-помилки в старому «мінусі».

Помилка в сумі «самоштрафу» в УР: чи можна виправити? Що робити, якщо заповнюючи УР випадково помилилися в сумі «самоштрафу»? Наприклад, допустили арифметичну помилку в сумі, його не показали в УР узагалі або показали помилково? Як тепер цю ситуацію виправити?

У нині діючій консультації в категорії 101.24 ЗІР, присвяченій виправленню помилок в УР до декларації з ПДВ, сказано, що виправлення помилок, допущених при заповненні УР здійснюється виключно шляхом подання нового УР з урахуванням показників попереднього УР. Проте щодо помилок, допущених у сумі «самоштрафу» (ряд. 18.1 УР), фіскали стверджують, що виправити таку помилку неможливо (індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 16.04.2018 р. № 1607/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Пояснюють вони це тим, що УР призначений для виправлення показників у декларації. А в декларації сума «самоштрафу» не зазначається. Тому й виправити помилку в сумі «самоштрафу» не можна:

«за допомогою уточнюючого розрахунку відбувається виправлення показників,зазначених у податковій декларації з ПДВ, оскільки у декларації відсутні рядки, в яких зазначаються суми штрафу, тому виправити суму штрафу, визначену в уточнюючому розрахунку, шляхом подання іншого уточнюючого розрахунку не вбачається за можливе».

Дійсно, УР до УР ми подати не можемо — його подають тільки до декларації. І форма УР не передбачає механізму виправлення помилок у «самоштрафі» (для «самоштрафного» ряд. 18.1 не передбачені гр. 4 і 5, для нього є тільки одна гр. — 6).

Те, що форма УР не підлаштована для виправлення помилок у «самоштрафі», не повинно стати перешкодою для виправлення помилки. Адже УР є одним з типів податкової декларації (це випливає з п. 48.3 ПКУ — податкова декларація повинна містити такі обов’язкові реквізити: тип документа (звітний, уточнюючий, звітний новий). А можливість виправлення помилок у декларації передбачена п. 50.1 ПКУ.

<…>

Автор : Казанова Марина, податковий експерт, CAP

Джерело: Бухгалтер 911не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:







Читайте также

Про оподпткуваня забезпечувального (гарантійного) платежу
views 6
Про оподпткуваня забезпечувального (гарантійного) платежу Публікується мовою оригіналу ГФС в индивидуальной налоговой консультации от от 01.06.2018 г. № 2412/6/99-99-15-03-02-15 разъясняет, что если условиями дилерского соглашения предусмотрено, ч...
28-29 червня та 1 липня податкові накладні не реєструватимуть
views 9
28-29 червня та 1 липня податкові накладні не реєструватимуть ДФС у зв’язку із перенесення робочих днів у 2018 році інформує про роботу ЄРПН у червні 2018 року: 23 червня (субота) та 30 червня (субота) 2018 року вважаються операційними днями, прот...
Нестикування номенклатури у видатковій і податковій накладних
views 11
Нестикування номенклатури у видатковій і податковій накладних Постачальник, заповнюючи документи на відвантаження товару, у видатковій накладній (ВН) зазначив товар в одному рядку (показавши як одну товарну позицію), а в податковій накладній (ПН) —...
Списуємо кредиторську заборгованість: які податкові наслідки
views 11
Списуємо кредиторську заборгованість: які податкові наслідки ПДВ Якщо платник ПДВ при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної, складеної до 01.07.2015, сформував податковий кредит, але такі товари/послуги не оплачені ...
Ліквідовуємо основний засіб: як уникнути ПДВ?
views 17
Ліквідовуємо основний засіб: як уникнути ПДВ? З проблемою (не)нарахування ПДВ за п. 189.9 ПКУ при ліквідації основних засобів (ОЗ) на практиці стикаються багато платників. Посилилася ця проблема тим, що починаючи з минулого року податківці стали ос...
Огляд роз’яснень податківців щодо «самовиправлення» ПДВ обновлено: Червень 8, 2018 автором: admin
Огляд роз’яснень податківців щодо «самовиправлення» ПДВ
Метки:

Підписатися на розсилку свіжих новин