Print Friendly and PDF
Порядок заповнення Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ)
Порядок заповнення Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ)

Публікується мовою оригіналу

Основным отчетным документом по налогу с доходов физических лиц является налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (далее – налоговый расчет по форме № 1ДФ). Порядок заполнения и представления этой формы отчетности утвержден приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4 (далее – Порядок № 4), который, в свою очередь, издан в соответствии с требованиями п. 176.2 “б” ст. 170 НКУ.

Расчет по форме № 1ДФ согласно п. 46.1 ст. 46 НКУ является налоговой декларацией, поскольку содержит данные о суммах доходов, начисленных и выплаченных в пользу налогоплательщиков – физических лиц, а также суммах удержанного и (или) перечисленного налога.

Лица, представляющие налоговый расчет

Налоговый расчет по форме № 1ДФ в соответствии с п. 51.1 ст. 51 и п. 176.2 “б” ст. 170 НКУ и п. 1.3 Порядка № 4представляется налоговыми агентами, которые независимо от их организационно-правового статуса и способа налогообложения обязаны начислять, удерживать и уплачивать в бюджет налог на доходы от имени налогоплательщика и за его счет.

Так, юридические лица обязаны представлять налоговый расчет в следующем порядке:

  • относительно доходов, начисленных и выплаченных в пользу работников самого предприятия, – в налоговый орган по своему местонахождению (п. 2.3 Порядка № 4);
  • относительно доходов, начисленных и выплаченных в пользу работников структурного подразделения, не имеющего отдельного кода по ЕГРПОУ, – в налоговый орган по своему местонахождению в виде отдельной порции за такое подразделение. Копия такой порции направляется в орган налоговой службы по месту нахождения структурного подразделения (п. 176.2 “б” ст. 170 НКУ и п. 2.6 Порядка № 4).

Относительно доходов, начисленных и выплаченных в пользу работников филиала или иного обособленного подразделения, имеющего отдельный код по ЕГРПОУ, расчет в налоговый орган по своему местонахождению представляет сам филиал или такое подразделение (п. 2.3 Порядка № 4).

Физические лица – субъекты предпринимательства обязаны представлять налоговый расчет относительно доходов, начисленных и выплаченных в пользу наемных работников в налоговый орган по своему налоговому адресу (п. 2.3 Порядка № 4).

Представительства нерезидентов представляют налоговый расчет относительно доходов, начисленных и выплаченных в пользу работников представительства в налоговый орган по своему местонахождению.

Религиозные организации, а также созданные ими благотворительные заведения должны представлять налоговый расчет на всех налогоплательщиков (п. 2.5 Порядка № 4).

Благотворительные организации при начислении (выплате) доходов в пользу всех налогоплательщиков, в том числе выплаченных в пользу предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, представляют рассматриваемый расчет на общих основаниях (см. письмо ГУ ГФС в Николаевской области от 12.03.2016 г. № 803/10/14-29-17-01-12).

Сроки представления

Согласно п. 51.1 ст. 51 НКУ и п. 2.1 Порядка № 4 расчет по форме № 1ДФ представляется в сроки, определенные НКУ для налогового квартала, то есть в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (п.п. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 НКУ, см. также письмо ГФС от 24.04.2015 г. № 8828/6/99-99-17-02-01-15). Отдельный налоговый расчет за календарный год не представляется.

Если последний день срока представления расчета приходится на выходной или праздничный день, то в соответствии с п. 49.20 ст. 49 НКУ и п. 2.1 Порядка № 4 последним днем срока считается следующий за выходным или праздничным операционный (банковский) день.

Относительно своевременности уплаты налогового обязательства, которое указано в форме № 1ДФ, ГНАУ в письме от 14.01.2011 г. № 514/6/17-0715 обратила внимание на следующее. Согласно п. 57.1 ст. 57 НКУ налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока ее представления, кроме случаев, специально предусмотренных НКУ. Одним из таких случаев является уплата налога на доходы, который перечисляется в бюджет, либо при получении в банке денежных средств для выплаты дохода физическому лицу (п.п. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168 НКУ), либо на следующий банковский день после выплаты дохода физическому лицу в неденежной форме или при выплате дохода из поступивших в кассу предприятия денежных средств без получения на эти цели денежных средств в банке (п.п. 168.1.4). ГНАУ разъясняет, что указанные сроки являются предельными для уплаты в бюджет налога на доходы в понимании п. 54.2 ст. 54 НКУ, а самостоятельно определенная налоговым агентом (предприятием, выплачивающим доход физическому лицу) сумма налога является с этого момента согласованным денежным обязательством.

Таким образом, начисление пени за несвоевременную (неполную) уплату налога в бюджет в соответствии с п.п. 129.1.1 п. 129.1 ст. 129 НКУ начинается с первого рабочего дня, следующего после вышеуказанных предельных сроков.

Порядок представления

Согласно п. 2.3 Порядка № 4 расчет заполняется в двух экземплярах, один из которых представляется в налоговый орган, а второй с подписью лица, ответственного за принятие расчета, штампом и проставленным номером порции, полученным при обязательной регистрации расчета в налоговом органе, возвращается налоговому агенту.

Расчет представляется налоговыми агентами одним из способов:

  • средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия по использованию электронной цифровой подписи ответственного лица налогового агента в порядке, определенном законодательством;
  • на бумажном носителе вместе с электронной формой;
  • на бумажном носителе, если количество строк в налоговом расчете не более десяти.

Налоговый расчет составляется в двух экземплярах. Один экземпляр представляется в контролирующий орган. Второй – с подписью лица, ответственного за принятие расчета, штампом и проставленным номером порции, полученным при обязательной регистрации расчета в контролирующем органе, – возвращается налоговому агенту.

Налоговыми агентами со штатной численностью работников до 1 000 человек налоговый расчет представляется на всех работающих с обязательным заполнением их идентификационных номеров или данных паспорта единым документом – одной порцией. Если же штатная численность работников предприятия более 1 000 человек, то налоговый расчет может представляться несколькими порциями. В этом случае каждая из порций представляет собой отдельный налоговый расчет со своим номером и количеством прошитых листов. Срок представления последней порции не должен превышать срок, установленный для представления налогового расчета (п. 2.4Порядка № 4).

На всех работающих обязательно заполняются их налоговые номера или серии и номера паспортов (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, сообщили об этом в соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте).

Согласно п.п. 176.2 “б” п. 176.2 ст. 170 НКУ налоговый расчет представляется только в случае начисленияналоговым агентом в течение отчетного периода доходов налогоплательщику (см. также письмо ГФСУ от 16.02.2017 г. № 3874/7/99-99-13-01-01-17).

Расчет представляется в контролирующий орган по месту регистрации налогового агента (п.п. 176.2 “б” п. 176.2 ст. 170 НКУ). Если у субъекта хозяйствования имеется обособленное подразделение, не уполномоченное начислять заработную плату (и, следовательно, удерживать и перечислять налог), головное предприятие за такое подразделение представляет отчет в виде отдельного извлечения (порции) в контролирующий орган по своему местонахождению, а копию такого отчета направляет по местонахождению обособленного подразделения, где само головное предприятие зарегистрировано в качестве плательщика налога на доходы (см. письма ГФС от 14.09.2017 г. № 1965/6/99-99-13-01-01-15/ІПК и ГУ ГФС в г. Киеве от 02.08.2016 г. № 17354/10/26-15-13-01-12).

В письме ГФС от 01.02.2018 г. № 380/6/99-99-13-01-01-15/ІПК дополнительно разъясняется, что налог на доходы, удержанный из заработной платы работников обособленного подразделения, перечисляется в местный бюджет по местонахождению такого обособленного подразделения. В таком же порядке налог уплачивается и за работников необособленных подразделений. При этом не имеет значения, с какого текущего счета (подразделения или головного предприятия) производится уплата налога.

Согласно п. 10.13 Порядка учета плательщиков налогов и сборов, утвержденного приказом Минфина от 09.12.2011 г. № 1588 после снятия с регистрации налогоплательщика в одном налоговом органе и регистрации в другом уплата определенных законодательством налогов и сборов осуществляется таким налогоплательщиком по месту предыдущей регистрации до окончания текущего бюджетного периода (см. разъяснение ГУ Миндоходов в г. Киеве от 24.06.2014 г.).

<…>

Джерело: Аверс-Бухгалтеріяне забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку

Ваше имя:

Ваш e-mail:

Ваш номер телефона:

Читайте также

Відрядження до селища без готелю: чи компенсують проїзд до готелю в місті
views 9
Відрядження до селища без готелю: чи компенсують проїзд до готелю в місті Працівника підприємства направили у відрядження до населеного пункту (селища), де немає готелю. У зв’язку із цим він щодня на маршрутці їздив до готелю, який знаходився в інш...
Путівки за рахунок підприємства
views 14
Путівки за рахунок підприємства Роботодавці, що піклуються про відпочинок та здоров’я своїх працівників, прагнуть надавати їм за власні кошти путівки або, принаймні, частково компенсувати їх вартість. Як стимул цьогоріч законодавець надав пільгу в ...
Щодо застосування штрафних санкцій за несвоєчасне подання звітів про суми податкових пільг
views 25
Щодо застосування штрафних санкцій за несвоєчасне подання звітів про суми податкових пільг Відповідно до ст. 30 ПКУ податкова пільга – це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов’язку щодо нарахуванн...
Чи можна уточнити показники декларації після припинення підприємницької діяльності
views 21
Чи можна уточнити показники декларації після припинення підприємницької діяльності Якщо після подання заяви про припинення підприємницької діяльності податківці вирішили вас перевірити, майте на увазі що виправити абсолютно все не вдасться. Так, Д...
Про підписання податкової звітності без застосування ЕЦП-печатки
views 20
Про підписання податкової звітності без застосування ЕЦП-печатки Публікується мовою оригіналу ГФС в индивидуальной налоговой консультации от 31.07.2018 г. № 3341/6/99-99-08-02-01-15/ІПК разъясняет, что в соответствии с п. 3 разд. II Порядка обмена...
Порядок заповнення Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) обновлено: Червень 12, 2018 автором: admin
Порядок заповнення Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ)
Метки:    

Підписатися на розсилку свіжих новин

Узнать подробнее о газете


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы





Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

 





Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Узнать подробнее о журнале


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы





Заказать обратный звонок


Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства “1С” от компании “Soft-Terra” оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Узнать подробнее о сервисе


Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса





Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа


Заполните заявку для связи с менеджером
 








Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии


Доступ предоставляется на 2 недели
Заполните заявку для связи с менеджером.
 






Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН


Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД
Доступ предоставляется на 24 часа







Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ВЕСТНИК МСФО”


Заполните заявку для связис с менеджером.
Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера







 

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ


Заполните заявку для связи с менеджером







Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести 1С, ИТС


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести Сонату


Заполните заявку для связи с менеджером






Попробовать YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером






Приобрести YOU CONTROL


Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером
Доступ предоставляется на 48 часов
Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2







 

Приобрести систему CONTR AGENT


Заполните заявку для связи с менеджером







Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







 

Приобрести систему VERDICTUM


Заполните заявку для связи с менеджером







Заказать обратный звонок


Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время






Подписка на электронное издание “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на бухгалтерский сервис “Интерактивная бухгалтерия”


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронный еженедельник “Бухгалтер 911”


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание “Налоги и бухгалтерский учет”


Заполните заявку для связи с менеджером
 

Подписка на электронное издание “Дебет-Кредит”


Заполните заявку для связи с менеджером






или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф “Мой ассистент”                Тариф “Эксперт”               Тариф “Профи”

Подписка на электронное издание “Аверс-Бухгалтерия”


Заполните заявку для связи с менеджером






Подписка на электронное издание “Справжня бухгалтерська газета”

Подписка на электронное издание “ВЕСТНИК МСФО”


Заполните заявку для связи с менеджером







Подписка на электронное издание “ЮРИСТ&ЗАКОН”


Заполните заявку для связи с менеджером







Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 1 месяц   Сформировать счет на 3 месяца  Сформировать счет на 6 месяцев  Сформировать счет на 12 месяцев

Сформировать счет на 3 месяца          Сформировать счет на 6 месяцев          Сформировать счет на 12 месяцев

Получить бесплатный ознакомительный доступ к “Дебет-Кредит”

Заполните заявку для связи с менеджером






Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению


Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации








Прикрепить файл:



На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар “Проверки Гоструда на практике”


Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.
Стоимость – 360 грн






Приобрести ipLex


Заполните заявку для связи с менеджером






Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі – тут





Приобрести Report


Заполните заявку для связи с менеджером







Придбати TaxLink


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером








Спробувати TaxLink безкоштовно


Заповніть заявку для зв’язку з менеджером






Спробувати електронний документообіг “Вчасно”

(30 документів в місяць – БЕЗКОШТОВНО)

від 100 документів – 0,90 грн за документ

Отримувач документів не сплачує нічого!