Сьогодні у нас в об’єктиві знову тема зі складання і реєстрації розрахунку коригування (РК). Нарешті стало зрозуміло, в яких випадках застосовується «загадкова» причина коригування «Усунення неоднозначностей» і як скласти РК до податкової накладної (ПН), яка раніше вже коригувалася і РК до неї складався за «старими» правилами. Із цим детально і розберемося в сьогоднішній статті.
Розпочнемо з того, на чому зупинилися востаннє*, оскільки в купі постійних РК-новин-поновлень можна заплутатися. Отже, ДФСУ встановила 7 причин коригування, які можуть зазначатися в гр. 2 РК («Зміна кількості», «Зміна ціни», «Зміна номенклатури», «Повернення товару або авансових платежів», «Зменшення обсягу при нульовій кількості», «Зменшення кількості при нульовому обсягу», «Усунення неоднозначностей»).
* Стаття «Реєструємо РК: «дубль №…» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 15).
Підхід до коригувань такий: усе, окрім повного повернення товарів/авансів, коригуємо у два рядки: одним рядком (з «-») знімаємо стару позицію (зі старими даними, які були зазначені в ПН). Другим рядком (з новим порядковим номером у гр. 1 РК, якого не було в ПН/РК до неї) додаємо запис з остаточними даними. Приклади ми наводили у вищезгаданій статті — вони актуальні і ними можна користуватися.
Єдине, звернемо увагу на такий момент. У статті ми згадували консультацію з категорії 101.15 ЗІР, у якій фіскали роз’яснювали нові правила складання РК. Зараз цю консультацію фіскали вже встигли переписати. Основний підхід до складання РК той же, але тепер вони уточнили, що причини «Зміна кількості», «Зміна ціни» не можуть використовуватися, якщо в нас іде повне повернення товарів/авансів (ми на це теж звертали увагу в статті). При повному поверненні товарів/авансів ми використовуємо причину коригування «Повернення товару або авансових платежів» (101.17 ЗІР). Логіка така: причини «Зміна кількості», «Зміна ціни» — це парні рядки, тобто вони передбачають, що ми одним рядком позицію знімаємо, а другим — додаємо. А в разі повного повернення нам додавати нічого, тому ми використовуємо іншу причину «Повернення товару або авансових платежів» (вона передбачає коригування в один рядок).
<…>
Автор : Казанова Марина, податковий експерт, CAP
Джерело: Бухгалтер 911 – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: