Print Friendly and PDF
Заповнення РК до ПН у разі зміни кількісних та/або вартісних показників. Чергове роз'яснення від ДФС
Заповнення РК до ПН у разі зміни кількісних та/або вартісних показників. Чергове роз’яснення від ДФС

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна кількості товарів/послуг (за винятком випадків повного повернення товарів), постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, у якому:

у першому рядку:
у графі 1 зазначається № за порядком рядка податкової накладної, який коригується;
у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;      графи 9-10 не заповнюються;
значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується.

у другому рядку:
у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11).
У графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 7 зазначається правильне значення кількості товарів/послуг:
у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;      графи 9-10 не заповнюються;
значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна ціни товарів/послуг (за винятком випадків повного повернення коштів), постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, який заповнюється аналогічно розрахунку коригування при зміні кількості товарів/послуг, з наступними відмінностями:

     в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна ціни»;
в обох рядках графи 7-8 не заповнюються; у першому рядку у графі 9 зі знаком «-»

у першому рядку у графі 9 зі знаком «-» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;

у другому рядку у графі 9 зазначається правильне значення ціни товарів/послуг;

в обох рядках у графі 10 зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування до такої податкової накладної складається у порядку, передбаченому при зміні номенклатури товарів/послуг.

Джерело: Бухгалтер 911не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Читайте также

Додаток Д8 — Заява зі скаргою на продавця/покупця
views 13
Додаток Д8 — Заява зі скаргою на продавця/покупця У разі якщо контрагент порушив порядок заповнення та строки реєстрації в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування або взагалі відмовляється їх складати, платник ПДВ може поскаржитися на ньог...
Формування і розподіл податкового кредиту з ПДВ
views 14
Формування і розподіл податкового кредиту з ПДВ Публікується мовою оригіналу Термин налоговый кредит определен НКУ как сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговые обязательства отчетного (налогового) периода. Налоговый креди...
Подання декларації з ПДВ
views 13
Подання декларації з ПДВ Публікується мовою оригіналу Плательщики НДС обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг), которые подлежат обложению НДС, а также тех, которые не являются объектами налогообложения и ос...
Додаток Д5 до декларації з ПДВ: розшифровуємо контрагентів
views 47
Додаток Д5 до декларації з ПДВ: розшифровуємо контрагентів Додаток Д5 — один із найвідданіших супутників декларації з ПДВ. Та й за обсягами інформації він є лідером. Головна його місія — розшифрувати в розрізі контрагентів задекларовані операції з ...
Декларація з ПДВ: алгоритм заповнення (Частина І)
views 46
Декларація з ПДВ: алгоритм заповнення (Частина І) У попередньому номері ми ознайомилися із загальними правилами подання ПДВ-звітності (строки, періоди, способи звітування та коли можна не подавати звітності) — див. матеріал «Звітність із ПДВ: прави...
Заповнення РК до ПН у разі зміни кількісних та/або вартісних показників. Чергове роз’яснення від ДФС обновлено: Квітень 13, 2018 автором: admin
Заповнення РК до ПН у разі зміни кількісних та/або вартісних показників. Чергове роз’яснення від ДФС

Підписатися на розсилку свіжих новин