Сподіваймося, експерименти контролерів щодо оформлення розрахунків коригування до податкових накладних (далі — РК) у разі зміни номенклатури закінчилися. На щастя, роз’яснення фіскалів про оформлення в таких ситуаціях двох РК (один — на зменшення, а другий — на збільшення) не прижилися. Натомість податківці повернулися до абсолютно провіреного способу оформлення таких коригувань — одним РК. Утім аби реєстрація такого РК у ЄРПН пройшла, як по маслу, під час заповнення його графи «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується» слід зважати на рекомендації контролерів
РК у разі заміни номенклатури: заповнюємо по-новому
За оновленим підходом податківці рекомендують: у разі зміни номенклатури постачання в раніше складеній та зареєстрованій у ЄРПН податковій накладній (далі — ПН) оформлювати один РК, у якому:
- зі знаком «-» прописують показники щодо товарів/послуг, номенклатура яких змінюється (анулюється). Своєю чергою, у графі 1 такого РК обов’язково вказують порядковий номер рядка ПН, що коригується (номенклатура якого анулюється);
- зі знаком «+» в окремих рядках зазначають нові товарні позиції номенклатури товарів/послуг, які додаються. Водночас у графі 1 цього РК таким новим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в ПН, що коригується.
- у графі 2 РК до ПН у всіх рядках, які заповнюють у зв’язку зі зміною номенклатури товарів/послуг, зазначають причину коригування — «зміна номенклатури».
Приклад 1
Складено ПН під час отримання 100% передоплати за товари А, Б та В. У ній зазначено номенклатуру очікуваного відвантаження.
Фрагмент ПН
Далі розгляньмо різні ситуації коригувань у такій ПН.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: