Автор : Беляева Елена, налоговый эксперт, buhgalter911@mail.ua
Поводом для написания данной статьи стал вопрос нашего читателя. Работник предприятия направлен в загранкомандировку в «безвизовую» страну. Нужны ли отметки в загранпаспорте о пересечении границы? По какому курсу возмещать работнику понесенные расходы, если аванс на загранкомандировку не выдавался? Давайте разбираться вместе.
На данный момент обязанность по выдаче аванса перед выбытием работника в командировку четко предусмотрена только в Инструкции № 59*, которая для хозрасчетников носит, напомним, рекомендательный характер. В то же время, из-за разных трактовок той же ст. 121 КЗоТ, невыдача аванса хозрасчетником также может обернуться для него штрафами «за нарушение законодательства о труде».
* Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от 13.03.98 г. № 59.
Опять же:
— не обязательно «вооружать» работника именно наличными. Выдача аванса возможна и в безналичной форме путем перечисления на соответствующий счет для использования с применением платежных карточек;
— считаем, что аванс может быть полностью выдан в гривне.
[tip]При условии, что запрет на такие действия вы не прописали в вашем внутреннем локальном акте, регулирующем порядок направления работников в загранкомандировки**.[/tip]
** Подробнее о валюте аванса можете прочесть в статье «Загранкомандировки: аванс, суточные» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 12).
Однако если в силу каких-либо причин работнику командировочный аванс не выдавался, он имеет полное право на компенсацию собственных расходов, понесенных в период нахождения в командировке. На возможность поездки работника в командировку за собственные средства с последующим получением компенсации от работодателя указывали и налоговики.
[tip]См. письмо Миндоходов от 03.07.2013 г. № 6091/6/99-99-22-02-04-15/169. [/tip]
После возвращения из командировки, в которую работник ездил за свои кровные, он в общем порядке должен предоставить в бухгалтерию предприятия авансовый отчет (далее — Отчет***). К Отчету нужно приложить оригиналы документов, подтверждающих понесенные расходы.
*** Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, по форме, утвержденной приказом Минфина от 28.09.2015 г. № 841 (в редакции приказа от 10.03.2016 г. № 350).
<…>
Источник: Бухгалтер 911 – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: