(комментарий к постановлению Правления НБУ от 13.12.2016 г. № 410 (далее — Постановление № 410), с изменениями и дополнениями по состоянию на 16.06.2017 г.)
Недаром говорят, что нет в мире ничего более постоянного, чем временное. Так же следует сказать и о «временных» мерах от НБУ. Внедрило их постановление Правления НБУ от 06.02.2014 г. № 49. После него действовало еще несколько постановлений. Сейчас же данные валютные ограничения закрепило Постановление № 410. Правда, в этот раз Нацбанк изменил тактику: чтобы не принимать каждые три месяца новое постановление, предусмотрел, что Постановление № 410 действует бессрочно, а точнее — пока не будет отменено. Исключение составили лишь несколько пунктов, о которых мы рассказали в комментарии «Обязательная продажа инвалютной выручки и прочие валютные ограничения».
В то же время в связи с тем, что Постановление № 410 не содержит предельного срока действия, в него систематически вносятся изменения. Поэтому проанализируем, какие валютные ограничения действуют с учетом уточнений и дополнений, которых претерпело Постановление № 410 в течение 6-ти месяцев со дня вступления в силу.
Погашение кредитов/займов в инвалюте нерезиденту
(пп. 1 п. 6 Постановления № 410)
Постановлением № 410 четко предусмотрено, что резиденты вправе погашать инвалютные кредиты, займы (в т.ч. финпомощь) по договорам с нерезидентами (в том числе в случае заключения дополнительных соглашений к кредитным договорам/договорам займа, новации долга, возникшего из кредитных договоров/договоров займа, расторжения договоров) не ранее срока, предусмотренного договорами. А потому просто досрочно погасить задолженность перед нерезидентом вряд ли удастся.
[note]Важно
Под сроком платежа по договору следует подразумевать конечную (самую отдаленную) дату, определенную условиями договора для своевременного выполнения данного платежа.[/note]
Данное требование распространяется и на случаи досрочного выполнения резидентом-заемщиком обязательств как по основной сумме кредита/займа, так и по другим платежам, установленным кредитным договором/договором займа (кроме случая, когда по договору меняется периодичность выплаты процентов с ежегодно на ежеквартально/ежемесячно или с ежеквартально ежемесячно и/или срок выплаты процентов переносится не более чем на 180 дней).
В то же время Нацбанк подчеркнул, что не будет регистрировать изменений к таким договорам, если они касаются сокращения сроков выполнения резидентами-заемщиками обязательств или направлены на досрочное расторжение договоров.
[note]На заметку
Обязанность касательно регистрации в НБУ договоров о получении кредитов от нерезидентов, а также случаи, когда данные договоры не регистрируются, предусмотрены пп.пп. 1.7, 1.9 Положения о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам, утвержденного постановлением Правления НБУ от 17.06.2004 г. № 270).[/note]
Стоит отметить: вышеприведенные требования касательно погашения инвалютных обязательств не распространяются, в частности, на случаи досрочного погашения кредитов, займов, в т.ч. за счет средств, привлекаемых резидентом-заемщиком по другому кредитному договору (договору займа) с нерезидентом (далее — новый договор). Это исключение действует при одновременном выполнении следующих условий:
- новый договор предусматривает более поздний срок выполнения обязательств заемщика по возврату этих средствпо сравнению с условиями предварительного кредитного договора (договора займа) (далее — предварительный договор);
- данные средства (учитывая средства в гривнях, полученные в результате обязательной продажи поступлений в инвалюте) не используются заемщиком на любые другие цели, кроме досрочного выполнения собственных обязательств по предварительному договору и покупке иностранной валюты за гривни с указанной целью.
При этом покупка резидентом-заемщиком такой иностранной валюты разрешается в пределах фактической суммы обязательной продажи средств в иностранной валюте, привлеченных резидентом-заемщиком по новому договору для досрочного выполнения собственных обязательств по предварительному договору.
Кроме того, данное ограничение не будет действовать в случае сокращения сроков возврата резидентом, не являющимся банком, нерезиденту основной суммы кредита/займа в иностранной валюте 1-й группы Классификатора, если это сокращение осуществляется с целью реструктуризации задолженности по кредиту/займу путем зачета требований по основной сумме такого кредита/займа как дополнительного вклада (взноса) нерезидента в уставный капитал резидента во время его увеличения.
Пакет документов, который подается в НБУ для регистрации таких изменений в кредитный договор (договор займа), должен дополнительно содержать документы, подтверждающие наличие обязательств осуществить указанную реструктуризацию, в т.ч. приобретение нерезидентом права собственности на соответствующую долю уставного капитала резидента.
Widget not in any sidebars
Продажа наличной инвалюты банками
(пп. 3 п. 6 Постановления № 410)
До сих пор действует ограничение относительно продажи наличной иностранной валюты уполномоченным банком своим клиентам.
Посему сейчас предельный размер инвалюты, которую может купить лицо в один операционный (рабочий) день в пределах одного банковского учреждения, не должен превышать в эквиваленте 150 000 грн.
Данное ограничение не распространяется на случаи покупки наличной инвалюты физлицом-резидентом в банке при одновременном соблюдении следующих условий:
1) физическое лицо покупает наличную инвалюту и использует ее только в целях выполнения собственных обязательств в инвалюте по кредитному договору, заключенному с уполномоченным банком — кредитором;
2) банк осуществляет продажу наличной инвалюты в сумме, не превышающей объема обязательств в инвалюте физлица-заемщика по кредитному договору. Банк обязан обеспечить контроль за неукоснительным соблюдением физическим лицом — заемщиком требования о целевом использовании купленной наличной инвалюты.
Инвалютные счета и вклады
(пп.пп. 6, 9 п. 6 Постановления № 410)
Конечно же, ограничения не обошли стороной вклады (депозиты) в инвалюте. Следовательно, как и ранее, вполне возможно досрочно вернуть вклады, привлеченные в инвалюте. Возврат будет происходить в гривне по курсу покупки инвалюты уполномоченного банка на день совершения операции.
[note]Исключение
Данное разрешение НЕ распространяется на вклады, привлеченные с выдачей именных сберегательных (депозитных) сертификатов со сроком их обращения не менее 6-ти месяцев.[/note]
Продолжает действовать и ограничение касательно выдачи (получения) наличных в инвалюте с текущих и депозитных счетов клиентов через кассы и банкоматы. То есть один клиент может получить валюту только в пределах 250 тыс. грн в сутки в эквиваленте по официальному курсу НБУ. Данное требование распространяется на выдачу (получение) наличных денежных средств как в пределах Украины, так и за ее пределами независимо от количества счетов клиента в одном банке.
Но есть 2 исключения. Такое 250-тысячное ограничение не распространяется на:
- дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств в Украине, международные финансовые организации, представительства международных финансовых организаций и их работников, если они не являются гражданами Украины или не проживают в ней постоянно и аккредитованы Министерством иностранных дел Украины;
- операции по обеспечению расходов работников за рубеж резидентами — юридическими лицами и физическими лицами — предпринимателями и иностранными представительствами.
Кредиты в гривне
(пп. 7 п. 6 Постановления № 410)
Как и ранее, банкам запрещается выдавать кредиты в гривне, если в качестве обеспечения выполнения обязательств по ним предоставляются имущественные права на средства в инвалюте, которые размещены на счетах в банках.
То есть фактически получить гривневый кредит под валютный депозит НЕ удастся.
Покупка инвалюты на межбанке
(пп. 11 п. 6 Постановления № 410)
Продолжает действовать и далее ограничение касательно сроков приобретения инвалюты на межбанке. То есть, как и ранее, покупка инвалюты будет происходить не ранее следующего операционного дня со дня зачисления гривен на отдельный предназначенный для этого счет (при условии отсутствия требования НБУ относительно предоставления заключений/документов/информации, которое направлено в адрес уполномоченного банка и содержит запрет осуществлять в дальнейшем отдельные операции клиента и/или других участников финансовой операции (с учетом сведений, содержащихся в требовании)).
Для покупки инвалюты по поручению клиентов деньги, как и ранее, предварительно будут зачисляться в гривнях на отдельный аналитический счет балансового счета 2900 «Кредиторская задолженность по операциям по купле-продаже иностранной валюты, банковских и драгоценных металлов для клиентов банка» (далее — счет 2900).
Общий порядок в целом не изменился:
1) уполномоченный банк перечисляет на счет 2900 объем средств в гривнях, достаточный для осуществления операций по покупке указанного в заявлении объема инвалюты, перечисленного по курсу гривни к инвалюте в день зачисления средств в гривнях на счет 2900, но не ниже официального курса НБУ по состоянию на этот день;
2) при изменении курса инвалюты в день осуществления операции по покупке инвалюты банки смогут дополнительно зачислять средства в гривнях на счет 2900 в сумме, которой не хватает для выполнения заявления клиента о покупке инвалюты. Когда клиент не имеет возможности перечислить дополнительную сумму в гривне на покупку инвалюты и согласен на приобретение меньшей суммы инвалюты, банк будет осуществлять покупку инвалюты меньшую, чем указанная в заявлении.
Перечисление нерезиденту гривен через банки-нерезиденты
(пп. 13 п. 6 Постановления № 410)
Банкам запрещается осуществлять по поручению клиентов-резидентов перечисление средств в гривнях в пользу нерезидентов через корреспондентские счета банков-нерезидентов в гривнях, открытые в уполномоченных банках, если эти средства в гривнях были привлечены клиентами в форме кредита.
Снятие средств с электронного платежного средства
(пп. 16 п. 6 Постановления № 410)
Выдача наличных в пределах Украины по электронным платежным средствам, эмитированным как резидентами, так и нерезидентами, будет осуществляться исключительно в гривне.
Ограничение покупки инвалюты и ее перечисление для отдельных операций
(пп.пп. 17, 19, 20 п. 6, п. 8 Постановления № 410)
І. Покупка/перечисление инвалюты с целью возврата за рубеж средств, полученных иностранными инвесторами по операциям по продаже ценных бумаг, корпоративных прав, денежных средств, полученных в результате уменьшения уставных капиталов юридических лиц, выхода из хозяйственных обществ иностранных инвесторов, разрешена только в случае ОДНОВРЕМЕННОГО соблюдения следующих условий:
- покупку/перечисление инвалюты с этой целью осуществляет резидент (покупатель ценных бумаг/корпоративных прав; юридическое лицо, уставный капитал которого уменьшается/из которого выходит участник — иностранный инвестор; посредник (комиссионер, поверенный)) или иностранный инвестор;
- в течение календарного месяца указанное в предыдущем пункте лицо (резидент или иностранный инвестор) осуществляет покупку/перечисление инвалюты в пределах общей суммы, которая не может превышать 5 000 000 дол. США(или эквивалент данной суммы в другой иностранной валюте по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленному НБУ на дату осуществления соответствующей операции);
- покупка/перечисление инвалюты должна осуществляться через один уполномоченный банк .
[note]Обратите внимание
Указанные ограничения не распространяются на покупку/перечисление инвалюты с целью возврата за рубеж средств, полученных иностранными инвесторами по операциям по продаже государственных облигаций Украины на фондовых биржах и за их пределами, а также продаже долговых/листинговых ценных бумаг на фондовых биржах.[/note]
ІІ. Запрещена покупка, перечисление иностранной валюты с целью возврата за рубеж иностранному инвестору дивидендов.
Данный запрет не распространяется на случаи покупки/перечисления иностранной валюты с целью возврата за рубеж дивидендов по корпоративным правам/акциям за 2014–2016 гг. с 13.06.2016 г. при ОДНОВРЕМЕННОМ соблюдении следующих условий:
- покупку/перечисление иностранной валюты с целью возврата за рубеж дивидендов осуществляет эмитент корпоративных прав/акций, по которым выплачиваются дивиденды, или депозитарное учреждение, которое обслуживает счет в ценных бумагах иностранного инвестора, или непосредственно иностранный инвестор;
- в течение календарного месяца лицо, указанное в предыдущем пункте (эмитент, депозитарное учреждение или инвестор), осуществляет покупку/перечисление инвалюты с целью возврата за рубеж дивидендов в пределах общей суммы, которая не может превышать 5 000 000 долл. США (эквивалент данной суммы в другой иностранной валюте по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленному НБУ на дату осуществления соответствующей операции);
- покупка/перечисление инвалюты с целью возврата за рубеж дивидендов должна осуществляться через один уполномоченный банк .
ІІІ. Запрещены покупка, перечисление инвалюты на основании индивидуальных лицензий НБУ, кроме:
- размещения валютных ценностей на счетах за пределами Украины, выданных НБУ юрлицам;
- выполнения резидентом-гарантом (поручителем) обеспеченных гарантией (поручительством) обязательств по кредиту, предоставленному международной финансовой организацией или с участием иностранного экспортно-кредитного агентства;
- уплаты субъектами хозяйствования — резидентами вступительных или членских взносов в инвалюте для обеспечения текущей деятельности юридических лиц — нерезидентов;
- операций юридических лиц, которые осуществляются на основании индивидуальных лицензий НБУ на проведение инвестиций за рубеж, при условии, если общая сумма операций в пределах одной индивидуальной лицензии в течение одного календарного года не превышает 2 000 000 долл. США (эквивалент данной суммы в другой валюте по официальному курсу гривни к инвалюте, установленному НБУ на дату перечисления);
- других случаев при условии, если общая сумма соответствующих операций не превышает 50 000 долл. США (эквивалент данной суммы в другой валюте по официальному курсу гривни к инвалюте, установленному НБУ на дату перевода) в течение 1-го календарного месяца на основании одной индивидуальной лицензии НБУ.
Указанные ограничения являются дополнительными основаниями для отказа НБУ в выдаче физическим лицам индивидуальных лицензий/изменений к ним.
Запрет покупки иностранным инвестором государственных облигаций Украины в гривнях
(пп. 21 п. 6 Постановления № 410)
Нацбанк запретил уполномоченным банкам перечислять с инвестиционного счета средства в гривне с целью покупки иностранным инвестором государственных облигаций Украины.
[note]Исключение
Данный запрет не распространяется на операции по приобретению иностранным инвестором государственных облигаций Украины на фондовых биржах, если облигации приобретаются исключительно за:
- денежные средства, полученные иностранным инвестором от продажи инвалюты за гривни,
и/или
- денежные средства, полученные иностранным инвестором по операциям по продаже государственных облигаций Украины, выплаты по ним дохода и их погашение.[/note]
Благотворительные переводы за рубеж
(пп. 22 п. 6 Постановления № 410)
Перевод благотворительными организациями благотворительной помощи и перевод средств Минздрава за пределы Украины для оплаты лечения физлиц разрешается осуществлять без индивидуальной лицензии НБУ.
Для того чтобы осуществить данный перевод, достаточно документов, подтверждающих необходимость этого лечения в иностранном медицинском заведении.
Ограничения на продажу банковских металлов
(пп. 23 п. 6 Постановления № 410)
Уполномоченным банкам ЗАПРЕЩЕТСЯ продавать банковские металлы за безналичные гривни физлицам, юрлицам и физлицам-предпринимателям общей массой, превышающей в течение одной календарной недели в пределах одного банковского учреждения на одного клиента 3,216 тройской унции золота (эквивалент этой массы в других банковских металлах, пересчитанный по кросс-курсу, определенному согласно официальным курсам банковских металлов, установленным НБУ).
[note]Исключение
Данный запрет не распространяется на межбанковские операции и операции по продаже уполномоченными банками банковских металлов для выполнения клиентами своих обязательств в банковских металлах по кредитным договорам.[/note]
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!