Не пропустіть!

Читайте безкоштовно всі статті "ІНТЕРАКТИВНОЇ БУХГАЛТЕРІЇ" протягом 3 днів та зекономте при передплаті 2420 грн!

Тільки до 22.07.2018

Print Friendly and PDF
Восстановили пропавший документ: что в учете и отчетности?
Восстановили пропавший документ: что в учете и отчетности?

Ситуация: «была проверка, по ее результатам налоговая сняла с расходов n-ную сумму, так как отсутствовал первичный документ — акт. На данный момент мы получили от контрагента дубликат пропавшего документа». И тут же появились вопросы, ответы на которые могут быть полезными многим из вас, уважаемые читатели.

Бухгалтерский учет

Как сейчас этот акт правильно отразить в учете? Каким периодом проводить в 1С этот документ? Как опять отнести эту сумму на расходы?

В первую очередь мы в этом случае не советуем сторнировать отраженные ранее расходы в бухгалтерском учете. Ведь, несмотря на то, что на момент проверки акта и не было, это не отменяет того, что фактически операция была проведена и расходы фактически были понесены. А потому мы бы советовали не проводить исправлений, следствием которых было бы искажение данных в бухучете.

Тем более, что Положение № 88* (а именно его п. 2.6) позволяет в некоторых случаях отражать расходы на основании самостоятельно составленных документов. Это допускал и Минфин в письме от 22.04.2016 г. № 31-11410-06-5/11705.

* Положение о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденное приказом Минфина от 24.05.95 г. № 88.

А вот с доначисленным налогом, а также штрафом и пеней — другая история.

Доначисление налога на прибыль проводят путем исправления соответствующих учетных показателей «ошибочного» периода:

— если налог доначислен за периоды текущего календарного года (или за прошлый год, но если результаты проверки согласованы до утверждения годовой финотчетности), то в периоде согласования результатов проверки следует сделать проводку Дт 981 «Налог на прибыль» — Кт 641«Расчеты по налогам»;

— если за прошедшие годы, причем результаты проверки согласованы после утверждения годовой финотчетности, то исправлять ошибку следует путем корректировки сальдо нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало отчетного года (п. 4 П(С)БУ 6). Это отражают корреспонденцией субсчета 441 «Прибыль нераспределенная» (или 442 «Непокрытые убытки», если предприятие убыточно) со счетами классов 1 — 6.

<…>

Автор : Товстопят Юрий, налоговый эксперт

Источник: Бухгалтер 911не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:






Читайте также

Поздравляем с Днем бухгалтера и аудитора!
views 34
Поздравляем с Днем бухгалтера и аудитора! Уважаемые коллеги, поздравляем с профессиональным праздником! Пусть в семье царит понимание, гармония и покой, а на работе премии вихрем кружатся, наполняя кошелек. Желаем, чтобы удача, успех и вдохновени...
Общие правила формирования резерва отпусков на предприятии
views 41
Общие правила формирования резерва отпусков на предприятии Как известно, объектом налогообложения налогом на прибыль является финансовый результат до налогообложения, определенный по правилам бухучета и скорректированный на налоговые разницы. Ч...
Оплата проезда по дорогам в загранкомандировке: как отразить расходы в учете
views 33
Оплата проезда по дорогам в загранкомандировке: как отразить расходы в учете Наша компания занимается регулярными транспортными перевозками. Водитель ездил в командировку в Чехию, рассчитывался гривневой корпоративной картой. При въезде получил бор...
Возврат товаров: учет у покупателя
views 67
Возврат товаров: учет у покупателя Мы уже рассматривали бухгалтерское и налоговое последствия возврата товаров у поставщика — см. материал «Возврат товаров: учет у продавца» газеты № 99/2018. А сейчас выясним, как возврат товаров отражается в учете...
Запасы и их классификация
views 51
Запасы и их классификация Трудно себе представить предприятие, в деятельности которого в той или иной мере не были бы задействованы запасы. Они нужны для изготовления продукции, административных, сбытовых целей и пр. Что уж говорить о субъектах хоз...
Восстановили пропавший документ: что в учете и отчетности? обновлено: Июнь 23, 2018 автором: admin
Восстановили пропавший документ: что в учете и отчетности?
Метки:

Подписаться на рассылку свежих новостей