Print Friendly and PDF
Заполняем расчет корректировки к налоговой накладной: рекомендации налоговиков
Заполняем расчет корректировки к налоговой накладной: рекомендации налоговиков

Налоговики в подкатегории 101.05 «ЗІР» объяснили как заполнить РК к НН в случае исправления количественных и/или стоимостных показателей.

Если после составления и регистрации НН в ЕРНН происходит изменение количества товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет РК к НН, в котором:

в первой строке:

  • в графе 1 указывается № по порядку строки НН, который корректируется;
  • в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
  • значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки НН, которая корректируется;
  • в графе 7 со знаком «-» отмечается значение графы 6 строки НН, которая корректируется;
  • в графе 8 указывается значение графы 7 строки ПН, которая корректируется;
  • графы 9-10 не заполняются;
  • значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;
  • в графе 13 со знаком «-» отмечается значение графы 10 строки ПН, котораякорректируется.

во второй строке:

  • в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в НН, которая корректируется (если в НН, что корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11).
  • в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
  • значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 ​​строки НН, которая корректируется;
  • в графе 7 указывается правильное значение количества товаров /услуг:
  • в графе 8 указывается значение графы 7 строки НН, которая корректируется;
  • графы 9-10 не заполняются;
  • значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН,которая корректируется;
  • в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС).

Если после составления и регистрации НН в ЕРНН происходит изменение цены товаров /услуг, поставщик (продавец) составляет РК к НН, который заполняется аналогично РК при изменении количества товаров/услуг, со следующими отличиями:

  • в обоих строках в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна ціни»;
  • в обоих строках графы 7-8 не заполняются;
  • в первой строке в графе 9 со знаком «-» отмечается значение графы 7 строки НН, которая корректируется;
  • во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров / услуг;
  • в обоих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки НН, которая корректируется.

Одновременное изменение и количества, и цены товаров/услуг, которая происходит после сборки и регистрации в ЕРНН налоговой накладной, рассматривается как изменение номенклатуры товаров/услуг.

Источник: Интерактивная бухгалтерияне забудьте оформить подписку на любимое издание!

Читайте также

Новый сервис в Электронном кабинете: узнай историю налоговой накладной
views 15
Новый сервис в Электронном кабинете: узнай историю налоговой накладной Последние два года плательщикам НДС было не до скуки, особенно тем, кому пришлось заполнять расчет корректировки (РК). Налоговики постоян­но держали их в напряжении, придумывая ...
Передаем товары для испытания: налоговые последствия
views 23
Передаем товары для испытания: налоговые последствия Письмо ГФС от 18.06.2018 г. № 2667/6/99-99-15-03-02-15/ІПК. Предприятие бесплатно передает товары для их испытания на оборудовании клиента. Такая операция будет объектом налогообложения НДС. Но ...
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа
views 19
О налогообложении обеспечительного (гарантийного) платежа ГФС в индивидуальной налоговой консультации от от 01.06.2018 г. № 2412/6/99-99-15-03-02-15 разъясняет, что если условиями дилерского соглашения предусмотрено, что обеспечительный (гарантийны...
28-29 июня и 1 июля налоговые накладные не будут регистрировать
views 28
28-29 июня и 1 июля налоговые накладные не будут регистрировать ГФС в связи с переносом рабочих дней в 2018 году информирует о работе ЕРНН в июне 2018 года: 23 июня (суббота) и 30 июня (суббота) 2018 года считаются операционными днями, в течение к...
Нестыковки номенклатуры в расходной и налоговой накладной
views 32
Нестыковки номенклатуры в расходной и налоговой накладной Поставщик, заполняя документы на отгрузку товара, в расходной накладной (РН) указал товар в одной строке (показал как одну товарную позицию), а в налоговой накладной (НН) — двумя строками. М...
Заполняем расчет корректировки к налоговой накладной: рекомендации налоговиков обновлено: Март 28, 2018 автором: admin
Заполняем расчет корректировки к налоговой накладной: рекомендации налоговиков

Подписаться на рассылку свежих новостей

Маєте питання щодо бухгалтерських продуктів, послуг та заходів на нашому сайті? Замовте зворотній дзвінок