Налоговики в подкатегории 101.05 «ЗІР» объяснили как заполнить РК к НН в случае исправления количественных и/или стоимостных показателей.
Если после составления и регистрации НН в ЕРНН происходит изменение количества товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет РК к НН, в котором:
в первой строке:
- в графе 1 указывается № по порядку строки НН, который корректируется;
- в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
- значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки НН, которая корректируется;
- в графе 7 со знаком «-» отмечается значение графы 6 строки НН, которая корректируется;
- в графе 8 указывается значение графы 7 строки ПН, которая корректируется;
- графы 9-10 не заполняются;
- значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;
- в графе 13 со знаком «-» отмечается значение графы 10 строки ПН, котораякорректируется.
во второй строке:
- в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в НН, которая корректируется (если в НН, что корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11).
- в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
- значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки НН, которая корректируется;
- в графе 7 указывается правильное значение количества товаров /услуг:
- в графе 8 указывается значение графы 7 строки НН, которая корректируется;
- графы 9-10 не заполняются;
- значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН,которая корректируется;
- в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС).
Если после составления и регистрации НН в ЕРНН происходит изменение цены товаров /услуг, поставщик (продавец) составляет РК к НН, который заполняется аналогично РК при изменении количества товаров/услуг, со следующими отличиями:
- в обоих строках в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна ціни»;
- в обоих строках графы 7-8 не заполняются;
- в первой строке в графе 9 со знаком «-» отмечается значение графы 7 строки НН, которая корректируется;
- во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров / услуг;
- в обоих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки НН, которая корректируется.
Одновременное изменение и количества, и цены товаров/услуг, которая происходит после сборки и регистрации в ЕРНН налоговой накладной, рассматривается как изменение номенклатуры товаров/услуг.
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!