Публикуется на языке оригинала
Ми займаємося виробництвом алюмінієвого профілю. У процесі виробництва утворюється металобрухт. Під час реалізації металобрухту ми застосовуємо пільгу – продаж без ПДВ. Але з 01.01.2022 мусимо розподіляти вхідний ПДВ пропорційно обсягу реалізованого металобрухту.
Чи можемо ми не застосовувати пільгу під час реалізації металобрухту й нараховувати ПДВ-зобов’язання за ставкою 20 %? Або ж, чи можемо ми не розподіляти вхідний ПДВ, оскільки металобрухт утворився внаслідок основної діяльності (технологічно неможливо виготовити профіль без утворення металобрухту)? Чи все ж є сенс зробити запит на отримання ІПК щодо цього?
Відповідь:
Відповідно до п. 23 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ тимчасово, до 1 січня 2027 року, від оподаткування ПДВ звільнено операції з постачання, зокрема й операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу й картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД, які вказані в Переліку № 15.
На жаль, відмовитися від цієї пільги ви не можете. Так, за нормами п. 30.4 ПКУ платник податків має право відмовитися від використання податкової пільги (крім податкових пільг із податку на додану вартість) чи призупинити її використання на один або декілька податкових періодів, якщо інше не передбачено цим Кодексом.
Податківці раніше також зазначали, що, оскільки податкові пільги з ПДВ визначають за операціями з постачання товарів/послуг, які є об’єктами оподаткування ПДВ, а не передбачають звільнення від оподаткування окремої категорії платників податку чи окремих суб’єктів господарювання, для яких установлено саме надання податкових пільг, то платникам податків, зареєстрованим як платники ПДВ, податкові пільги з ПДВ не надають, а визначають винятково за операціями з постачання товарів та/або послуг та застосовують в обов’язковому порядку без можливості відмовитися від їх застосування (див. роз’яснення з категорії 101.12
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку:
