Якщо податкову накладну/розрахунок коригування вчасно не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних, які наслідки чекають на продавця та покупця — платника ПДВ?
Відповідь
Насамперед пригадаємо, що зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) необхідно впродовж строку, установленого п. 201.10 ПКУ.
Зокрема, у загальному випадку платник ПДВ повинен зареєструвати в ЄРПН податкові накладні/розрахунки коригування, складені:
— з 1-го по 15-й календарний день місяця, — до кінця календарного місяця, у якому вони складені;
— із 16-го по останній календарний день місяця (включно), — до 15-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому вони складені.
Водночас п. 201.10 ПКУ установлені й спеціальні строки для реєстрації зведених податкових накладних/розрахунків коригування з компенсуючими податковими зобов’язаннями, нарахованими за п. 198.5 та п. 199.1 ПКУ, та мінусових розрахунків коригування. Детальніше — див. тут.
Причому пам’ятайте, що можливість зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування у ЄРПН із порушенням установлених ПКУ строків буде протягом 1095 к. дн. із дати їх складання.
Відповідальність продавця
Відсутність факту реєстрації продавцем — платником ПДВ податкової накладної або розрахунку коригування в ЄРПН не звільняє продавця від обов’язку включення суми ПДВ із такої податкової накладної/розрахунку коригування до податкових зобов’язань за відповідний звітний період (п. 201.10 ПКУ та п. 17 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569, далі — Порядок № 569).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: