В кассу предприятия поступила выручка от реализации товаров. Полученная сумма превышает размер установленного лимита кассы. Можно ли сегодня не сдавать выручку в банк, с тем чтобы завтра направить поступившие деньги на выплату зарплаты?
Все предприятия, работающие с наличностью, знают: держать в своих кассах наличную выручку, превышающую самостоятельно установленный лимит кассы, нельзя. Ее обязательно нужно сдать в банк (п. 15 «кассового» Положения № 148*).
* Утверждено постановлением НБУ от 29.12.2017 г. № 148.
Предприятия, на которых установлен обычный график сменности и которые расположены в населенных пунктах, где есть банки, сдают сверхнормативную выручку (наличность) ежедневно (в день ее поступления в кассу) (п. 48 Положения № 148).
В то же время наличные средства не считаются сверхлимитными в день ее поступления, если они (п. 54 Положения № 148):
— сданы в банк в сумме, превышающей установленный лимит кассы, не позднее следующего рабочего дня банка;
— поступили в кассу в выходные и праздничные дни и были сданы в сумме, превышающей лимит, в банк на следующий рабочий день банка и предприятия или на следующий рабочий день были выданы для использования на хознужды;
— выданы для использования предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи ее в банк и одновременного получения из банка) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия.
Последний вариант как раз подходит к рассматриваемому случаю, так как выплата зарплаты:
— предусмотрена законодательством (ст. 115 КЗоТ, ст. 24 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР);
— связана с деятельностью предприятия.
А значит, предприятие может оставить в кассе сверхлимитную выручку, если на следующий день оно планирует направить такие средства на выплату зарплаты.
<…>
Автор : Кравченко Дарья, налоговый эксперт
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:
