Мы не раз отвечали на вопросы, связанные с НДС для тех, кто перешел на спецЕН со ставкой 2% (см. «Налоги &бухучет», 2022, №34). Но жизнь не стоит на месте. Появляются не только новые вопросы, но и законодатель подбрасывает очередные изменения в налоговое законодательство. Давайте разберем несколько интересных вопросов, поступивших от таких плательщиков.
Налоговый кредит военных периодов
В марте, апреле 2022 приобретали товары и услуги с НДС, декларацию по НДС подавали, но НК по первичке не увеличивали. С середины мая 2022 перешли на спецЕН (2%). Можно ли поставить этот НК в декларации по НДС за май? Если нет, то как и когда это можно сделать?
Прежде всего, напомним, что Закон № 2260 возобновляет течение сроков, в частности, для подачи налоговых деклараций. Правда те, кто перешел на спецЕН могут подавать декларации, предельный срок подачи которых приходился на период с 24 февраля до даты вступления в силу этого Закона (27.05.2022), в течение 60 календарных дней со дня перехода на систему налогообложения, на которой они находились до перехода на спецЕН (п. 69.1 подр. 10 разд. ХХ НКУ). Но предельные сроки подачи декларации за май выходят за рамки обозначенного в этой норме периода. Поэтому тянуть с подачей декларации за май 2022 до ухода со спецЕН плюс 60 дней не получится. Подать ее следует в общие сроки — не позднее 20 июня.
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: