Если НН/РК блокируются, то, прежде всего, важно выяснить причину блокировки. Довольно часто ею может оказаться то, что плательщик — рисковый. А в таком случае ничего хорошего не светит. Поскольку большинству НН/РК, отправляемых на регистрацию рисковым плательщиком, светит блокировка. О том, как налогоплательщик может оказаться в рисковых и как бороться с этим статусом, сейчас поговорим.
Критерии рисковости плательщика
Если НН/РК не подпадают под «иммунитет» (не отвечают пропускным признакам безусловной регистрации), то на следующем этапе блокировочного мониторинга будет иметь значение статус налогоплательщика — является ли он рисковым?
Критерии рисковости плательщика приведены в приложении 1 к Порядку № 1165. Всего их 8
Подозрительная регистрация (критерии 1 — 4).Плательщик может оказаться рисковым, если налоговики заподозрят неладное в его регистрации и получат информацию о том, что плательщик:
— зарегистрирован на несуществующие или поддельные документы;
— оформлен на подставное (несуществующее/умершее/без вести пропавшее) лицо;
— зарегистрирован лицами, которые не имели намерений осуществлять финансово-хозяйственную деятельность;
— зарегистрирован и осуществляет финансово-хозяйственную деятельность без ведома и согласия учредителей и назначенных руководителей.
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!