Приложение 4 (4ДФ) к Налоговому расчету — это аналог всем известной формы № 1ДФ. Оно предназначено для отражения начисленного и выплаченного дохода физлицам и удержанных с него НДФЛ и ВС. О том, как заполнить 4ДФ, а также на какие нюансы нужно обратить особое внимание, расскажем далее.
Общие вопросы предоставления
Полное название приложения 4 (4ДФ) к Налоговому расчету — «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору».
Его формируют налоговые агенты в разрезе месяцев отчетного квартала и подают в налоговый орган по основному месту учета.
Важно! Если налоговый агент формирует Налоговый расчет за отчетный квартал, то 4ДФ должны быть сформированы за каждый месяц такого квартала независимо от того, есть ли данные для отражения в них.
Если головное предприятие — налоговый агент имеет неуполномоченное обособленное подразделение, то данные о доходах, начисленных/выплаченных работникам такого подразделения, и начисленному/уплаченному с них НДФЛ/ВС, оно отражает в отдельном Расчете, где в строке 032 Расчета и приложений 4ДФ к нему указывает 19-значный код Кодификатора административно-территориальных единиц и территорий территориальных громад, утвержденного приказом Минразвития громад и территорий от 26.11.2020 г. № 290 (далее — Кодификатор), по местонахождению неуполномоченного обособленного подразделения (см. п. 1 п. 4 разд. IV Порядка № 4).
Обращаем внимание! Такой Налоговый расчет, сформированный головным предприятием за свое неуполномоченное обособленное подразделение, будет содержать только приложения 4ДФ за месяцы отчетного квартала с данными по работникам такого неуполномоченного обособленного подразделения.
Так, например, если у головного предприятия есть 2 неуполномоченных обособленных подразделения, то оно сформирует 3 Налоговых расчета:
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: