В предыдущем номере мы ознакомились с общими правилами представления НДС-отчетности (сроки, периоды, способы представления отчетности и когда ее можно не представлять) — см. материал «Отчетность по НДС: правила представления». А сейчас рассмотрим алгоритм заполнения НДСной декларации
Прежде всего напомним общие правила заполнения декларации по НДС, в частности:
— декларация по НДС представляется по форме, действующей на дату ее представления (п. 1 р. ІІІ Порядка № 21);
— в декларацию вносятся данные налогового учета плательщика НДС отдельно за каждый отчетный (налоговый) период без нарастающего итога (п. 1 р. ІІІ Порядка № 21);
— все показатели в декларации по НДС проставляются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам (п. 4 р. ІІІ Порядка № 21);
— в колонке А во всех необходимых случаях проставляются объемы поставок (приобретения) без учета НДС, сумма налога указывается в колонке Б (п. 5 р. ІІІ Порядка № 21);
— плательщик НДС самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации по НДС. Данные, приведенные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика (п. 6 р. ІІІ Порядка № 21);
— в строках декларации по НДС, которые не заполняются, нули, прочерки и другие знаки или символы не проставляются (п. 6 р. ІІІ Порядка № 21).
Декларация по НДС состоит из:
— вступительной части;
— трех разделов;
— обязательных приложений.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: