Пользуются приложением Д7 две группы плательщиков НДС: первая — плательщики, сочетающие налогооблагаемую и льготную деятельность, а вторая — НДСники, распределяющие налоговый кредит в случае применения кассового метода.
Сегодня выясним, когда подавать и как заполнять таким плательщикам приложение Д7 к декларации по НДС
Кто когда подает приложение Д7
Плательщики НДС, распределяющие НДС между налогооблагаемой и льготной деятельностью согласно ст. 199 НКУ, обязательно подают приложение 7 «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д7)» (далее — приложение Д7).
Это приложение заполняется в составе декларации за:
- первый отчетный период, в котором появились необлагаемые операции, для плательщиков НДС, не осуществлявших в предыдущем году льготную деятельность;
- последний отчетный период года (период снятия с учета налогоплательщика);
- первый отчетный период года.
Подтверждают это и контролеры в разъяснении из категории 101.24 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua).
А вот НДСники, применяющие кассовый метод (согласно п. 187.10 и п. 44 подраздела 2 р. ХХ НКУ), подают приложение Д7 регулярно. Ведь они ежемесячно проводят распределение НДС по неоплаченным покупкам, которые одновременно используются при поставках, облагаемых НДС как по кассовому методу, так и по первому событию.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: