С общими правилами заполнения декларации по НДС и алгоритмом заполнения ее вступительной части и р. І «Податкові зобов’язання» мы уже ознакомились в материале «Декларация по НДС: алгоритм заполнения (Часть І)». А сегодня расскажем, как правильно заполнить разделы ІІ и ІІІ НДС-декларации, а также ее заключительную часть
Раздел ІІ «Податковий кредит»
Строка декларации |
Название строки |
Пояснения к заполнению |
Строка 10 |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України | В строках 10.1–10.3 декларации по НДС отражаются объемы приобретения (изготовления, строительства, сооружения, создания) товаров/услуг, необоротных активов на таможенной территории Украины. Причем как с НДС (строки 10.1 и 10.2), так и без НДС (строка 10.3).
Заметим Налоговый кредит признается: — по всем без исключения приобретениям, независимо от направления их использования (п. 198.3 НКУ); — на основании зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, таможенной декларации, иных документов с п. 201.10 НКУ. При заполнении строк 10.1 и 10.2 обязательным является подача приложения Д5, заполняемого в разрезе контрагентов. По строке 10.3 заполняют только колонку А, и в приложении Д5 такие приобретения без НДС не расшифровывают |
Строка 10.1 (Д5) |
з основною ставкою | |
Строка 10.2 (Д5) |
зі ставкою 7% | |
Строка 10.3 |
з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість |
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: