Предприятие-общесистемщик экспортировало товар нерезиденту и по условиям договора заказало и оплатило услуги международной перевозки товара за свой счет. Нерезидент хочет компенсировать предприятию стоимость транспортных услуг. Как правильно это оформить? По какой ставке (20 % или 0 %) придется облагать НДС сумму компенсации услуг международной перевозки, поступившей от нерезидента?
Как правило, транспортные расходы распределяются между продавцом и покупателем товара в зависимости от базис-условий поставки товара, о чем стороны договариваются при заключении ВЭД-договора (контракта).
В нашем случае по ВЭД-договору и базис-условиям поставки товара расходы на транспортировку товара на экспорт (в частности, организация и оплата услуг международной перевозки) легли на плечи экспортера. А покупатель-нерезидент намерен просто их компенсировать продавцу-экспортеру отдельным платежом. Это значит, что стоимость услуг международной перевозки (т. е. доставки товара) изначально не учтена в цене экспортируемого товара.
Поэтому здесь все зависит от того, как в ВЭД-договоре на поставку товаров на экспорт стороны идентифицируют расходы на международную перевозку и последующую ее компенсацию нерезидентом. Здесь можно рассмотреть два варианта.
<…>
Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки: