Эта публикация посвящена процедуре исправления юрлицами-единщиками ошибок прошлых периодов, допущенных при составлении Декларации плательщика единого налога — юрлица (далее — Декларация), форма которой утверждена Приказом № 578 (код формы J0103507), через текущую Декларацию и путем представления уточняющей Декларации.
Отметим, что в данную форму Декларации в 2020 году изменения не вносились.
Подробно о способах исправления ошибок, размерах штрафных санкций и пени читайте в материале «Самостоятельное исправление ошибок в Декларации физлиц-единщиков. Общие правила. Часть 1» нашего издания
Исправление ошибки путем представления уточняющей Декларации
Уточняющий расчет (Декларация с отметкой «уточнююча», далее — УР) представляется по окончании предельного срока представления отчетности за период, который уточняется. Ошибки за каждый отдельный отчетный (налоговый) период можно исправить с помощью одного УР.
В поле «Порядковий № за рік» УР следует указать его порядковый номер (последовательно нумеруются все представленные за год Декларации любого типа).
Строки раздела I заполняются следующим образом:
- в строке 1 «Тип податкової декларації» ставится отметка «уточнююча»;
- строка 2 не заполняется (ставятся проверки);
- в строке 3 ставится отметка в одной из ячеек: I квартал, полугодие, три квартала или год и проставляется год (указывается отчетный период, за который исправляются ошибки (см. разъяснение ГНС из категории 108.01.05 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua)).
В разделах II и III указываются правильные показатели с учетом уточнений нарастающим итогом, в т.ч. правильная сумма налогового обязательства по единому налогу (строки 8 и 10).
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: