Сегодня критерии рисковости налогоплательщика определены в приложении 1 к Порядку приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденному постановлением КМУ от 11.12.2019 г. № 1165 (далее — Порядок блокировки НН/РК).
Напомним
До 01.02.2020 действовал порядок блокировки налоговых накладных/расчетов корректировки, утвержденный пресловутым постановлением КМУ от 21.02.2018 г. № 117 (далее — Постановление № 117), согласно которому критерии рисковости утверждала ГНС.
То есть со времен действия Постановления № 117 критерии рисковости налогоплательщика особо не изменились. Только исчезло несколько из них. Подробнее — в статье «Новый порядок блокировки налоговых накладных».
Комиссия регионального уровня постоянно мониторит плательщиков НДС на соответствие критериям рисковости налогоплательщика. Если НДСник будет соответствовать хотя бы одному из этих 8 критериев, ему будет присвоен статус рискового плательщика, и все его налоговые накладные/расчеты корректировки заблокируют. Причем наличие положительной налоговой истории здесь не поможет.
Поэтому выясним, как избавиться от статуса «рискового» налогоплательщика.
Как указано в абз. 7 п. 6 Порядка блокировки НН/РК, комиссия регионального уровня рассматривает вопрос исключения налогоплательщика из перечня «рисковых» налогоплательщиков в случае:
- выявления обстоятельств и/или получения информации, которые свидетельствуют о несоответствии налогоплательщика критериям рисковости налогоплательщика,
и/или
- получения информации и копий соответствующих документов от налогоплательщика, которые свидетельствуют о несоответствии налогоплательщика критериям рисковости налогоплательщика.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку: